甲公司所得税率为25%,按单项存货计提存货跌价准备。有关资料如下。
(1)2011年9月26日甲公司与M公司签订销售合同:由甲公司于2012年3月6日向M公司销售电脑10000台,每台1.5万元。
(2)2011年12月31日,甲公司库存电脑13000台,单位成本为1.41万元。2011年12月31日市场销售价格为每台1.3万元,预计销售税费均为每台0.05万元。
(3)甲公司于2012年3月6日向M公司销售电脑10000台,每台1.5万元,此外4月6日销售未签订销售合同的电脑100台,市场销售价格为每台1.2万元,货款均已收到。假定各年税前利润为1000万元。税法规定,资产的减值在转化为实质性损失之前,不允许税前扣除。不考虑其他纳税调整项目。
计算并编制2011年末计提存货跌价准备会计分录,并编制有关所得税的会计分录;假定A公司无法根据过去的经验估计该批电脑的退货率,12月31日退货期满时;发生销售退回120台,此时因销售电脑对利润总额的影响是()元。
A.400000
B.450000
C.440000
D.420000
假定A公司无法根据过去的经验估计该批电脑的退货率,12月31日退货期满时,发生销售退回120台,此时因销售电脑对利润总额的影响是()。
A.400000元
B.450000元
C.440000元
D.420000元