假定A公司无法根据过去的经验估计该批电脑的退货率,12月31日退货期满时,发生销售退回120台,此时因销售电脑对利润总额的影响是()。
A.400000元
B.450000元
C.440000元
D.420000元
根据增值税法律制度的规定,纳税人销售货物出现的下列情况中,不得自行开具增值税专用发票的有()。
A、销售免税药品
B、销售电脑给消费者个人
C、商店零售化妆品
D、小规模纳税人提供应税劳务
戴尔公司“先拿到客户定单,收到钱,再组装电脑,然后发货”的销售电脑模式有利于()。
A、减少公司流动资金的数目
B、无库存、无零售店面成本
C、降低电脑技术过时的风险
D、灵活满足用户的需求,增大戴尔电脑的降价空间
戴尔公司“先拿到客户定单,收到钱,再组装电脑,然后发货”的销售电脑模式有利于()。
A、降低电脑技术过时的风险减
B、无库存、无零售店面成本
C、灵活满足用户的需求,增大戴尔电脑的降价空间
D、少公司流动资金的数目
下列行为中,属于营业税混合销售应当缴纳营业税的有()。
A.娱乐城提供娱乐服务的同时销售烟酒
B.电话局为客户安装电话并销售电话机
C.建材商店销售建材并从事装修、装饰业务
D.电脑专卖店销售电脑并负责送货上门
下列企业的营业行为,属于混合销售行为的有()。
A、某电脑销售公司既销售电脑又开展计算机技术培训业务
B、某餐厅既经营餐饮业又经营娱乐业
C、电器商店销售空调并提供送货和安装服务
D、某设备加工厂负责机器加工并承担安装业务
甲公司所得税率为25%,按单项存货计提存货跌价准备。有关资料如下。
(1)2011年9月26日甲公司与M公司签订销售合同:由甲公司于2012年3月6日向M公司销售电脑10000台,每台1.5万元。
(2)2011年12月31日,甲公司库存电脑13000台,单位成本为1.41万元。2011年12月31日市场销售价格为每台1.3万元,预计销售税费均为每台0.05万元。
(3)甲公司于2012年3月6日向M公司销售电脑10000台,每台1.5万元,此外4月6日销售未签订销售合同的电脑100台,市场销售价格为每台1.2万元,货款均已收到。假定各年税前利润为1000万元。税法规定,资产的减值在转化为实质性损失之前,不允许税前扣除。不考虑其他纳税调整项目。
编制2012年有关销售业务的会计分录,并编制有关所得税的会计分录。甲公司所得税率为25%,按单项存货计提存货跌价准备。有关资料如下。
(1)2011年9月26日甲公司与M公司签订销售合同:由甲公司于2012年3月6日向M公司销售电脑10000台,每台1.5万元。
(2)2011年12月31日,甲公司库存电脑13000台,单位成本为1.41万元。2011年12月31日市场销售价格为每台1.3万元,预计销售税费均为每台0.05万元。
(3)甲公司于2012年3月6日向M公司销售电脑10000台,每台1.5万元,此外4月6日销售未签订销售合同的电脑100台,市场销售价格为每台1.2万元,货款均已收到。假定各年税前利润为1000万元。税法规定,资产的减值在转化为实质性损失之前,不允许税前扣除。不考虑其他纳税调整项目。
计算并编制2011年末计提存货跌价准备会计分录,并编制有关所得税的会计分录;甲商场为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2020年2月发生下列业务(1)从乙企业购入日化用品一批,取得增值税专用发票上注明的不含税价款30000元;(2)从丙企业购入电子产品一批,取得增值税普通发票,支付价税合计金额452000元;(3)采用预收款方式销售电脑100台,合同中约定,每台电脑不含税售价为5000元,本月20日将电脑全部发出;(4)零售化妆品取得含税销售额113000元:(5)将4台复印机无偿赠送给某企业,已知同类复印机对外销售的不含税售价为每台5000元。
(1)计算从乙企业购入日化用品允许抵扣的进项税额:(2)计算从丙企业购入电子产品允许抵扣的进项税额;(3)计算销售电脑的销项税额;(4)计算零售化妆品的销项税额;(5)计算赠送复印机的销项税额。
A.采用谎称有奖方式来进行有奖销售
B.采取抽奖方式的有奖销售手段,将1000元设为最高奖金额
C.采取抽奖方式的有奖销售手段,将8000元设为最高奖金额
D.借用有奖销售的手段来促销价高质次的电脑
2002年,甲公司的经营业务情况为:销售电脑收入为2000万元,经营酒店收入为1000万元,开办娱乐城收入50万元,修理电脑劳务收入10万元。在上述经营收入中,甲公司应当缴纳营业税的是( )。[2003年真题]
A、电脑销售收入2000万元
B、经营酒店收入100万元
C、开办娱乐城收入50万元
D、修理电脑劳务收入10万元
中国某法院受理的一涉外案件中,涉及案中当事人马尔本国法的适用问题,马尔具有法国国籍,还具有加拿大国籍,马尔的住所在加拿大,他在美国及加拿大都有销售电脑的生意。请问,中国法院应以哪国的法律为马尔的本国法?
A、中国法
B、加拿大法
C、美国法
D、法国法
科达电子公司为增值税一般纳税人,2014年4月销售电脑,销售单价为每台5000元(不含税),本月发生如下购销业务:
(1)该公司从某商贸公司购进生产用的原材料和零部件,取得增值税专用发票,专用发票上注明的价款为20万元,增值税3.4万元。
(2)进口电子元器件一批,从海关取得的增值税缴款书上注明的增值税1.7万元。
(3)向海天电脑城销售电脑300台,由于和该电脑城有长期的业务往来,该公司给予15%的折扣,并另开发票人账。
(4)向外地经销点销售电脑200台,支付给运输单位运费12000元,并取得运输业增值税专用发票。
(5)为扩大销售,提高市场占有率,该公司对原销售的电脑采取以旧换新的方式销售,共收回旧电脑50台,每台收购价600元。
(6)本单位人事部门领取5台电脑作办公用。
(7)本公司新成立营业部,尚未办理税务登记,且未领购专用发票,公司为其销售电脑代开发票,金额为40万元。
(8)该公司从某小规模纳税人企业购进1.5万元的修理用配件,未取得增值税专用发票。当月该企业会计计算本月的应纳增值税如下:
当月销项税额一5000×300×(1—15%)×17%+200×5000—300×17%4-50×(5000—600)×17%=42.415(万元)
当月进项税额一340004-17000+12000×11%4-15000×30.4—5.277(万元)当月的应纳税额=41.425—5.277=36.148(万元)
要求:根据以上资料,回答下列第1—2小问。
请按增值税税法的有关规定,分析该公司2014年4月应纳增值税的计算是否正确。2.请正确计算该公司当月应纳增值税税额。