退税额的问答-试题及答案详解-51搜题

凡从小规模纳税人购进税务机关代开的增值税专用发票的出口货物，其计算退税的公式为（）。

A、应退税额＝增值税发票上注明的金额×6%或5%

B、应退税额＝增值税发票上注明的金额÷（1＋征收率）×6%或5%

C、应退税额＝增值税发票上注明的金额÷（1＋17%）×6%或5%

D、应退税额＝增值税发票上注明的金额÷（1＋17%）×17%

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当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，下列公式正确的是（）。

A、当期应退税额＝当期期末留抵税额

B、当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额

C、当期应退税额＝当期免抵退税额

D、当期免抵税额＝0

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出口货物的消费税应退税额计算公式正确的()

A、消费税应退税额=从价定率计征消费税的退税计税依据(即购进出口货物的增值税专用发票注明的计税金额)×比例税率

B、消费税应退税额=从量定额计征消费税的退税计税依据(即出口销售数量)×定额税率

C、消费税应退税额=从价定率计征消费税的退税计税依据(即购进出口货物的增值税专用发票注明的计税金额)×比例税率+从量定额计征消费税的退税计税依据(即出口销售数量)×定额税率

D、消费税应退税额=从价定率计征消费税的退税计税依据(即购进出口货物的增值税专用发票注明的计税金额)+从量定额计征消费税的退税计税依据(即出口销售数量)

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某生产企业2005年5月10日办理退税认定，所属期6月留抵税额为46880元，7月进行第一次退税申报（所属期为6月份)，出口额的10万美元（FOB)，全部为一般贸易，退税机关当月全部审核通过并下发了《免抵退税审批通知书》。假设该企业所产货物征税率17%、退税率均为13%，汇率均为8.28元/美元。则该《免抵退税审批通知书》的有关内容为：（)
A、免抵税额10.764万元，应退税额0元
B、免抵税额6.076万元，应退税额4.688万元
C、免抵税额0元，应退税额10.764万元
D、免抵税额0元，应退税额4.688万元
E、免抵税额10.764万元，应退税额4.688万元

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外贸企业出口退税出口明细申报表中，由系统自动计算的项目包括（）。

A、出口进货金额

B、退税率

C、申报增值税退税额

D、申报消费税退税额

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下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是（　）。A、纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税B、应退税额=已纳税额×（1—使用年限×10%）C、应退税额不得为负数D、退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减百分之二十

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实行免抵退税办法的生产企业“应交税费——应交增值税—出口抵减内销产品应纳税额”科目反映：（）

A、免抵税额

B、免抵退税额

C、应收出口退税额

D、已退税额

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从2015年1月1日起，各地区出口货物退增值税（含出口货物“免、抵”增值税税额，下同)中属于基数部分的退税额，继续由中央财政负担;超基数部分的退税额，由中央和地方按75：25比例分担。（)

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外贸企业自营出口应退消费税的计算公式有()。

A、应退消费税=出口货物工厂销售价格(不含增值税)×税率

B、应退消费税=出口货物工厂销售价格(含增值税)×税率

C、应退税额=生产数量×单位税额

D、应退税额=出口数量×单位税额

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外贸企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物，按购进国内原辅材料的增值税专用发票上注明的金额，按（)的退税率计算原辅材料应退税额;支付的加工费，凭受托方开具的增值税专用税票注明的金额，依（)退税率，计算加工费的应退税额。

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若出口发票不能如实反映离岸价，企业应按实际离岸价申报“免、抵、退”税，若当期期末留抵税额大于当期免抵退税额时，当期免抵税额为()。 A:当期免抵退税额+当期应退税额B:0C:当期免抵退税额D:当期应退税额

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一般而言，对生产企业免抵退税，下列说法正确的是（)
A.当期应纳税额>0时，当期免抵税额=当期免抵退税额
B.当期应纳税额>0时，当期应退税额=当期免抵退税额
C.当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期免抵税额=当期免抵退税额
D.当期期末留抵税额>当期免抵退税额，当期应退税额=当期免抵退税额
E.当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额=当期免抵退税额

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外贸企业自营出口应退消费税的计算公式是（）

A、应退消费税=出口货物工厂销售价格（不含增值税）×税率

B、应退消费税=出口货物工厂销售价格（含增值税）×税率

C、应退税额=生产数量×单位税额

D、应退税额=出口数量×单位税额

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下列关于生产企业确定当期免抵税额的说法正确的是（）。

A、当期免抵税额一定不为0

B、当期免抵税额一定大于0

C、当期应退税额一定大于当期期末留抵税额

D、当期期末留抵税额大于当期免抵退税额时，当期应退税额等于当期免抵退税额

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因质量原因，车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，下列关于退税款的计算正确的是（）。
A.主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，一律按已缴纳税款全额退税
B.主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，一律按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额；未满1年的，不予退税
C.主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，满1年以上的，按已缴纳税款全额退税；未满1年的，扣减10%计算退税额
D.主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额；未满1年的，按已缴纳税款全额退税

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对以出口为主营业务的上市公司来说，增值税的出口退税制度意味着（）。

A．出口退税额作为一种收益只计入会计利润

B．从管理水平上提高了公司在国际市场上的竞争能力

C．从价格水平上提高了公司在国际市场上的竞争地位

D．出口退税额作为一种收益将使公司主营业务收入增加

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出口退税专用账户质押贷款金额最高不得超过经国税部门确认的借款人应退未退出口退税款（不包括代理出口退税额）的（），若无法取得国税部门对出口退税专用账户唯一性和出口应退未退税额的书面确认函，出口退税专用账户质押贷款金额最高不得超过借款人应退未退税款的（）。

A、90%；80%

B、80%；70%

C、90%；70%

D、70%；60%