股权转让

自然人转让股权，计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采取核定方法计算缴纳个人所得税。核定的方法主要包括（）

A、参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产份额核定股权转让收入

B、参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入

C、参照相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格核定股权转让收入

D、参照以前年度该企业股权转让价格核定股权转让收入

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根据个人转让股权的有关规定，下列视为股权转让收入明显偏低的情形的是（）。
  • A申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的
  • B申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的
  • C申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入
  • D申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的
  • E不具合理的无偿让渡股权或股份。
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下列关于纳税人收回转让的股权征收个税方法的表述，不正确的是（　）。A:股权转让合同履行完毕股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税
B:股权转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回
C:股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决（或法院判决）停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，纳税人不应缴纳个人所得税
D:转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同退回股权的协议，对前次转让行为征收的个人所得税款应予退回
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自然人转让所投资企业股权取得所得明显偏低且无正当理由的，税务机关通常可以采取的核定方法有(　　)。

  • A参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产份额核定股权转让收入

  • B参照相同条件下同一企业其他股东股权转让价格核定股权转让收入

  • C参照纳税人取得该股权所支付的价款及相关税费核定股权转让收入

  • D参照类似条件下同类行业的企业股权转让价格核定股权转让收入

  • E参照相同条件下纳税人转让其他同类股权的转让价格核定股权转让收入

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符合下列情形之一且无正当理由的，可视为计税依据明显偏低（)
A.申报的股权转让价格低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的
B.申报的股权转让价格低于A.对应的净资产份额的
C.申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格的
D.申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格的

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下列关于纳税人收回转让股权征收个人所得税的表述中，不正确的有（）。 A.股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税B.转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，对前次转让行为征收的个人所得税款可以申请退回C.转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回D.股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决、停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，纳税人不应缴纳个人所得税E.股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决、停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，纳税人仍需要缴纳个人所得税
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下列关于股权转让的说法中正确的是()。

A、股权转让收入包括有价证券

B、个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为扣缴义务人，以受让方为纳税人

C、扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后15个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关

D、主管税务机关在对股权转让收入进行核定时，必须按照总资产核定法、类比法、其他合理方法的先后顺序进行选择

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根据个人所得税相关规定，税务机关对个人股东股权转让计税依据进行评估和审核的内容有()。
A:判断股权转让行为是否符合独立交易原则
B:判断股权转让行为是否符合合理性经济行为及实际情况
C:判断股权转让行为是否符合个人所得税的征税和优惠政策
D:判断股权转让过程中个人股东所提供的股权登记信息是否真实和完整
E:判断股权转让过程中个人所得税内部控管机制是否严谨、管理链条是否完整
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2016年甲公司与乙公司签订股权转让协议，甲公司将所持丙公司30%的股权转让给乙公司。2017年丙公司股东大会审议通过股权转让协议；2018年完成股权变更手续；2019年乙公司付讫股权转让价款。甲公司该股权转让企业所得税收入确认的年度是（）。

A.2016年

B.2017年

C.2018年

D.2019年

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根据个人所得税的有关规定，主管税务机关可以核定股权转让收入的情形有（）。
  • A申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的
  • B未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
  • C接受方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料
  • D转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料
  • E申报的股权转让收入高于相同条件下同类行业的企业股权转让收入
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合营企业股东甲欲将其股权转让给乙，下列有关该股权转让的说法正确的是：（）

A．应当经其他股东一致同意

B．如股权转让后，原来的股东丙以未征得其同意为由，请求撤销该股权转让，则人民法院应予支持

C．如转让方甲证明，股东丙自接到书面通知之日满30日未予答复，则股东丙请求以未征得其同意为由，请求撤销该股权转让，人民法院不予支持

D．股东丙不同意该股权转让，又坚持不购买该股权，则丙请求以未征得其同意为由，请求撤销该股权转让，人民法院不予支持

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下列各项中，属于非居民企业股权转让选择特殊性税务处理备案时间的是（　）。

A.股权转让合同或协议生效且完成工商变更登记手续30日内 

B.股权转让合同或协议生效且完成工商变更登记手续15日内

C.股权转让合同或协议生效且完成工商变更登记手续5日内 

D.股权转让合同或协议生效且完成工商变更登记手续45日内

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根据个人所得税相关规定，税务机关对个人股东股权转让计税依据进行评估和审核的内容有(　　)。（2012年）

  • A判断股权转让行为是否符合独立交易原则

  • B判断股权转让行为是否符合合理性经济行为及实际情况

  • C判断股权转让行为是否符合个人所得税的征税和优惠政策

  • D判断股权转让过程中个人股东所提供的股权登记信息是否真实和完整

  • E判断股权转让过程中个人所得税内部控管机制是否严谨、管理链条是否完整

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下列各项中，属于非居民企业股权转让选择特殊性税务处理备案时间的是（　）。A、股权转让合同或协议生效且完成工商变更登记手续30日内B、股权转让合同或协议生效且完成工商变更登记手续15日内C、股权转让合同或协议生效且完成工商变更登记手续5日内D、股权转让合同或协议生效且完成工商变更登记手续45日内
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下列关于个人转让股权缴纳个人所得税的表述正确的有（）。 A.股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金.实物.有价证券和其他形式的经济利益B.纳税人按照合同约定，在满足约定条件后取得的后续收入，不作为股权转让收入C.股权转让收入应当按照公平交易原则确定D.个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税E.扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关
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名义股东将登记于其名下的股权与第三方签订股权转让合同，并已完成实际处分行为。实际出资人以其对于股权享有实际权利为由，请求认定股权转让合同无效以及处分股权行为无效的，法院应当认定（）


A.股权转让合同无效，股权处分行为无效B.股权转让合同有效，股权处分行为无效C.股权转让合同有效，股权处分行为参照物权法有关善意取得的规定处理D.股权转让合同无效，股权处分行为参照物权法有关善意取得的规定处理
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甲和乙出资设立一有限责任公司，公司章程未对股权转让做出规定。甲拟将所持公司股权转让给丙，并签署了股权转让协议。关于本次股权转让，下列表述中，正确的是（　）。

  • A、甲丙签订股权转让协议后，丙即取得股东资格

  • B、甲向丙转让股权，无需征得乙同意，但应通知乙

  • C、甲向丙转让股权，无需经过股东会决议

  • D、甲应就股权转让事项，书面通知乙征求同意，乙自接到书面通知之日起满30日未答复的，视为不同意转让

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股权转让收入虽明显偏低，但视为有正当理由的情形包括（　）。

  • A、能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响

  • B、将股权转让给配偶

  • C、将股权转让给赡养人

  • D、将股权转让给侄子

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甲和乙出资设立一有限责任公司，公司章程未对股权转让做出规定。甲拟将所持公司股权转让给丙，并签署了股权转让协议。关于本次股权转让，下列表述中，正确的是（）

  • A甲丙签订股权转让协议后，丙即取得股东资格

  • B甲向丙转让股权，无需征得乙同意，但应通知乙

  • C甲向丙转让股权，无需经过股东会决议

  • D甲应就股权转让事项，书面通知乙征求同意，乙自接到书面通知之日起满30日未答复的，视为不同意转让

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