A.0.45、0.74
B.0.45、0.89
C.0.76、0.68
D.0.56、0.74
下列关于企业所得税费用的表述中,不正确的有()。
A、企业所得税费用即为当期应缴纳的企业所得税
B、递延所得税一定影响当期所得税费用
C、企业所得税费用等于当期会计利润乘以所得税税率
D、所得税费用科目余额应结转至利润分配
W公司2018年应交所得税150万元;年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元;年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。则W公司2018年会计处理正确的有( )。
A借:所得税费用 170 贷:应交税费——应交所得税 150 递延所得税资产 10 递延所得税负债 10
B借:应交税费——应交所得税 150 贷:应交税费——应交所得税 130 递延所得税资产 10 递延所得税负债 10
C借:所得税费用 130 递延所得税资产 10 递延所得税负债 10 贷:应交税费——应交所得税 150
D借:应交税费——应交所得税 150 贷:银行存款 150
关于递延所得税资产和递延所得税费用的表达式正确的是()。
A.递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率
B.递延所得税资产=可抵扣暂时性差异÷所得税适用税率
C.递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产
D.递延所得税费用=递延所得税资产-递延所得税负债
E.递延所得税费用=递延所得税负债+递延所得税资产
下列关于所得税会计处理的表述中,正确的有()。(2016年)
A、所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用
B、当期应纳所得税额应以当期企业适用的企业所得税税率进行计算
C、递延所得税费用等于期末的递延所得税资产减去期末的递延所得税负债
D、当企业所得税税率变动时,“递延所得税资产”的账面余额应及时进行相应调整
E、当期所得税费用等于当期应交企业所得税税额