相关试题
A公司于2×10年2月1日向E公司发行以自身普通股为标的的看涨期权。根据该期权合同，如果E公司行权（行权价为12元），E公司有权以每股12元的价格从A公司购入普通股10万股。其他有关资料如下：（1）合同签订日：2×10年2月1日（2）行权日（欧式期权）：2×11年1月31日（3）2×11年1月31日应支付的固定行权价格：12元（4）期权合同中的普通股数量：10万股（5）2×10年2月1日期权的公允价值：100000元（6）2×10年12月31日期权的公允价值：70000元（7）2×11年1月31日期权的公允价值：60000元（8）2×11年1月31日每股市价：12.6元要求：（1）如期权以现金净额结算，编制A公司相关的会计分录；（2）如期权以普通股净额结算，编制A公司相关的会计分录；（3）如期权以现金换普通股方式结算，编制A公司相关的会计分录。
约翰为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2011年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下：（1）每月从中国境内任职企业取得工资收入39800元，另每月以实报实销方式取得住房补贴2000元，每月以现金方式取得伙食补贴200元；（2）2011年7月将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金4000元，当月发生修缮费1200元（不考虑其他税费）；（3）从境内外资企业取得红利12000元；（4）10月份取得境内某公司支付的董事费收入30000元，通过国家机关向农村义务教育捐款10000元，约翰不在该公司任职。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（单位：元）（2）计算2011年约翰取得的租赁所得应缴纳个人所得税；
甲公司20X6年1月1日开始自行研究开发一项新产品专利技术，发生的研究开发支出共计400万元，其中研究阶段支出为100万元，开发阶段符合资本化条件的支出为300万元。20X7年初开发完成，甲公司为合理有效使用该项最新研制的专利技术，组织对全体职工进行系统培训，发生培训支出20万元。20X7年1月20日达到预定用途，该无形资产用于生产产品，预计使用年限为5年，采用直线法摊销，无残值。根据税法规定，专利技术的研发支出计入当期损益的，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。税法规定的摊销方法、年限和残值与会计相同。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用所得税税率为25%。20X9年初由于产业结构的调整，甲公司将其使用权让渡给乙公司，出租合同规定，乙公司应按照每年销售收入的20%向甲公司支付使用费，并可以随时解除合同，当年乙公司实现销售收入100万元。出租收入适用的营业税税率为5%，租金已收讫。2X10年7月1日，根据市场调查，用该专利技术生产的产品市场占有率急剧下降，乙公司遂与甲公司解除出租合同，甲公司同日出售该无形资产。取得出售收入100万元，应交纳的营业税为3万元。甲公司根据上述事项作出如下会计处理：（1）20X7年1月20日，开发完成无形资产入账价值为320万元，会计分录为：借：无形资产320 贷：研发支出——资本化支出300 银行存款20（2）20X7年12月31日，由于无形资产的计税基础大于账面价值，所以确认递延所得税资产30万元。（3）20X9年12月31日，确认使用费收入：借：银行存款20 贷：其他业务收入20确认应交营业税：借：营业税金及附加1 贷：应交税费——应交营业税1（4）2X10年7月1日，无形资产的累计摊销=300×3.5/5=210（万元），账面价值=300-210=90（万元），处置无形资产的会计处理为：借：银行存款100 累计摊销210 贷：无形资产 300 营业外收入10借：营业税金及附加3 贷：应交税费——应交营业税3要求：（1）根据上述资料，判断甲公司20X7年1月20日的会计处理是否正确，如不正确，请说明理由，并给出正确的会计处理。（2）根据上述资料，判断甲公司20X7年12月31日的会计处理是否正确，如不正确，请说明理由，并给出正确的会计处理。（3）根据上述资料，判断甲公司20X9年12月31日的会计处理是否正确，如不正确，请说明理由，并给出正确的会计处理。（4）根据上述资料，判断甲公司2X10年7月1日的会计处理是否正确，如不正确，请说明理由，并给出正确的会计处理。
甲公司2010年1至6月发生的有关经济业务如下：（1）1月1日出售一项专利权A，出售当日取得转让收入20万元，已存入银行，该专利权的账面原值为100万元，已计提摊销90万元，计提减值准备5万元。（2）2月1日，支付融资租赁费30万元，该资产是在2006年2月租入的，租赁期为5年，每年的2月支付租赁费用。（3）3月2日以银行存款100万元取得一项长期股权投资，款项已付。（4）4月5日处置企业持有的一项交易性金融资产，获得的价款为200万元，该项交易性金融资产的账户余额为120万元，其中包含公允价值变动收益20万元。（5）6月30日计提前半年的短期借款利息3万元，尚未支付。（6）6月30日计提工人工资60万元，均为生产工人的工资。（7）6月30日计提固定资产折旧费用20万元，其中10万元应计入制造费用，10万元应计入管理费用；计提无形资产的摊销额为10万元。（8）2010年1至6月实现净利润8000万元。（9）其他相关资料如下：存货的期初余额30万元，期末余额为50万元。应收账款期初余额100万元，期末余额200万元；应收票据期初余额56万元，期末余额50万元；应付账款期初余额100万元，期末余额150万元；应付票据期初余额90万元，期末余额65万元；应付职工薪酬期初余额8万元，期末余额10万元；应交所得税期初余额12万元，期末余额6万元。要求：（1）编制事项（1）至（7）的有关会计分录；（2）编制现金流量表补充资料部分的经营活动现金流量。
公民张某是某高校教授，2011年取得以下各项收入：（1）该企业实行年薪制，张某每月取得工资8000元，12月取得年终效益工资64000元；（2）4月份出版一本专著，取得稿酬40000元，张某当即拿出10000元通过民政部门捐给灾区；（3）5月份为B公司进行营销筹划，取得报酬35000元，该公司决定为张某负担个人所得税；（4）7月份出访美国，在美国举办讲座取得酬金收入折合人民币8300元，主办方扣缴了个人所得税折合人民币415元；出访美国期间通过协商将其另一本专著翻译成英文出版，获得版权收入折合人民币37350元，在美国该项所得已纳个人所得税折合人民币6249.90元；（5）通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元，不能提供字画的原值；（6）从A国取得股息所得折合人民币4000元，已在A国缴纳个人所得税200元；从B国取得特许权使用费所得人民币3000元，已在B国缴纳个人所得税500元；要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：计算从A国取得的所得分别应当补缴的个人所得税；
最新解答的试题
付款人在进行付款时无（）
A.形式审查义务
B.实质审查义务
C.附带审查义务
D.票据外有关事项的审查义务
根据《公司法》的规定,有限责任公司下列人员中,可以提议召开股东会临时会议的是()。
A.总经理B.人数过半数的股东C.监事会主席D.人数为半数的董事
关于股份有限公司中的监事会，下列说法错误的是()
A.监事会负责提议聘请或更换外部审计机构B.监事会主席和副主席由全体监事过半数选举产生C.监事会中的职工代表的比例不得低于三分之一D.监事会应至少每6个月召开一次会议
阿里巴巴提供了“企业名称认证”“企业身份认证”不同种类的认证,可以根据自身的
