题目

本题目考核金融企业营业税、增值税的混合计算
某金融机构是营业税的纳税人,也是增值税一般纳税人,2014年第一季度发生下列业务:
(1)季度初与A企业签订一年期的贷款合同,贷出款项2000万元,年利率7%,结息日为每季度末26日;季度初用抵押贷款方式将B企业的一座仓库作为抵押物,贷给B企业3年期贷款800万元,年利率9%,结息日为每季度末26日;
(2)资金结算业务收入200万元;收取罚息90万元;
(3)以150万元的含税价款销售镀金工艺生肖一批;提供金融服务的同时销售支票、单据等取得收入10万元;
(4)与C企业签订文书,将到期不能偿还贷款的C企业抵押的市场价值为500万元的办公用房转为该金融机构所有,该办公用房为C企业5年前委托某建筑公司建造完成;
(5)与D广告公司(增值税一般纳税人)签订合同,由广告公司为该金融机构的贷款业务制作报刊广告和户外灯箱广告,广告公司向金融机构收取380万元(含税,下同)的广告费用,将其中20万元用于支付灯箱制作费用,取得灯箱厂(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票,300万元用于支付报社广告发布费用,取得报社(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票;
(6)进行资金盘点,取得出纳长款收入0.8万元;
(7)销售前期购进的债券,购进原价30万元,另外支付的购进手续费、税金共计0.6万元,销售债券实际取得资金33万元(已扣除销售时发生的税费0.8万元)。
已知:相关票据均已通过认证并允许抵扣。
要求:根据上述资料,按顺序回答下列问题。计算D广告公司上述业务应缴纳的增值税;

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增值税一般纳税人期末终了，结转本期应交未交增值税的会计分录为（）。

A、借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税

B、借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

C、借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）贷：应交税费—未交增值税

D、借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）

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不同类型的增值税按照计税基数大小排列的顺序是（）

A、生产型增值税最大，收入型增值税次之，消费型增值税最小

B、收入型增值税最大，生产型增值税次之，消费型增值税最小

C、消费型增值税最大，收入型增值税次之，生产型增值税最小

D、消费型增值税最大，生产型增值税次之，收入型增值税最小

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某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为70万元，则月末企业的会计处理应为（）。

A、借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）20贷：应交税费-未交增值税20

B、借：应交税费-未交增值税20贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）20

C、借：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）20贷：应交税费-未交增值税20

D、借：应交税费未交增值税20贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）20

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从鼓励投资着眼，在税率相同的条件下不同类型的增值税按照鼓励作用大小排列的顺序是（）

A、生产型增值税最大，收入型增值税次之，消费型增值税最小

B、收入型增值税最大，生产型增值税次之，消费型增值税最小

C、消费型增值税最大，收入型增值税次之，生产型增值税最小

D、消费型增值税最大，生产型增值税次之，收入型增值税最小

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甲公司为增值税一般纳税人，当月进项税额为200000元，销项税额为500000元，已经预缴的增值税税额为400000元，则月末甲公司的会计处理为(　　)。A:借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)　　　　300000贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　300000
B:借：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　100000贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)　　100000
C:借：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)　　　　300000贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　300000
D:借：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　100000贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)　　　100000

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