题目

乖乖兔母婴用品有限公司成立于l995年,是一家专门经销孕妇、母婴相关系列产品的企业。在乖乖兔公司成立之初的90年代中期,该公司是国内少数经营国产品牌,同时率先从国外进口母婴产品的公司之一。乖乖兔公司以其产品种类丰富、货源稳定质量可靠、价格公道合理、服务热情周到著称,因此在消费者心中形成良好口碑。经过近10年的发展,乖乖兔公司在全国一、二线城市共开设了将近370家实体店。这些店面统一装修风格,统一公司logo,统一购物包装,统一店员着装,从而在消费者心中形成了鲜明的企业形象,品牌乖乖兔形象深人人心。
乖乖兔公司总部在北京,除设有财务部、人力资源部、市场调研部、战略发展部、销售部、物流部等公共职能部门外,因其采购产品种类较多、国家地区广泛,经过再三权衡,按采购产品大类分别成立采购一部、二部、三部,每部由各自总经理具体负责相应采购工作,各部总经理对采购总裁负责,采购总裁再向公司一把手汇报。
乖乖兔公司自成立之初就实行会员积分制,即l元钱兑换l分,并可用累计积分兑换相应商品。每月5日、15日和25日是会员日,当天购买商品双倍积分。一定积分以上的会员按档分别成为银牌会员、金牌会员和钻石会员,购买产品时享受一定折扣。
乖乖兔公司业务规模在最初十年持续发展壮大,销售额连年攀升。该公司定期从国外进口各类母婴产品,以信用证方式结算,对外支付时需向银行申请购汇。欧洲地区申请用人民币购买欧元,北美、澳洲地区申请购买美元,部分日本进口产品还需支付日元。国际主要清算货币的汇率频繁变动,给公司收益带来不确定因素。
进入21世纪以来,基于互联网的电子商务发展迅速。京东、当当、亚马逊、淘宝纷纷经营母婴产品,“海淘”也逐渐兴起。这些电商经营的母婴产品价格较实体店同类产品至少便宜10%,且物流配套到位,大城市基本实现了下订单后24小时送货上门,并且可以采用货到付款这一结算方式。
在互联网电子商务发展初期,乖乖兔公司高级管理层曾多次召开联系专题会议研究互联网形势下的公司发展。虽然很多高层领导认为基于互联网的电子商务是今后发展的主流方向,应该尽早介入,但是公司的一把手认为母婴产品有其特殊性,即购买者非常注重产品的质量和安全性。他认为网上购物无异于“隔山买老牛”,只有小众消费者才会选择网购,因此,他决定继续增开实体店铺,加大促销力度,丰富产品种类,以应对互联网电子商务的冲击。
但乖乖兔公司的主要几个竞争对手均很早进行互联网电子商务领域。随着时间的推移,乖乖兔实体店的销售额连续l3个月大幅下滑,利润在盈亏边缘,大量客户流失到竞争对手的电子商务平台。与此同时,乖乖兔某采购经理因收受供应商礼品,采购了大量即将过期的奶粉并向市场销售,后被媒体曝光。乖乖兔的企业形象一落千丈,销售量降至冰点。
为应对经营危机,乖乖兔公司采用外包的形式,聘请专业公司帮其建立并维护电子商务网站和提供服务器;聘请著名广告公司,与公司市场调研部、销售部一道设计广告宣传方案;同时与一家规模较小的物流公司签订协议,由其负责公司商品的派送。
由于竞争对手早已进入电子商务市场、加之人口出生率逐年降低,物流公司规模较小,部分二线城市送货经常延误,一线城市派送服务则往往因服务态度恶劣遭到投诉,因此,上述举措并未改变乖乖兔公司严峻的经营形势,只是延缓了销售下滑的趋势。
乖乖兔公司被迫陆续关闭亏损实体店面、裁员、控制各项费用支出,避免现金流缺口进一步扩大。
随着我国逐渐步入老龄化社会,国家出台了一系列鼓励、扶持老龄化产业的政策。乖乖兔高级管理层决定抓住这一转型契机,在经营母婴用品的同时,经营老年人专用产品,并推出与该类老年人产品配套的统一品牌:南山。
乖乖兔公司依托现有进口渠道和经验,在已搭建起的电子商务平台推出各类国内外老年人专用产品,价格从低端至高端一应俱全。同时考虑到老年人上网现状,还推出了电话购买、信函购买等服务;同时将部分亏损门店改装成老年人产品体验店,实现了线下体验、线上购买、送货上门、免费调试。
国内针对老龄化的相关产业尚属空白,刚刚起步。乖乖兔公司此次借助互联网,取得了该行业的先机,转型两年后,即靠老龄化产业扭亏为盈,重新实现公司盈利和充沛现金流,在此期间还收购了一家中型物流公司。
2014年初,各省逐渐放宽“单独二胎”政策,母婴用品市场又将迎来新一轮潜在市场高潮。乖乖兔公司决定抓住机会,重新“杀回”母婴用品市场。乖乖兔公司注册成立了红袋鼠母婴用品全资子公司,用“红袋鼠”代替“乖乖兔”作为母婴产品的统一形象,以消除前期不良影响。乖乖兔公司凭借雄厚实力和已有的互联网电子商务经验,在不到6个月的时间内,母婴市场份额较最低谷增长了370%,并且增长的趋势还在继续。近期,公司高级管理层开会讨论研究适应当前经营形势的组织架构问题,并论证在公司内部成立网络科技部,使用公司自身服务器,终止信息科技外包等服务。
要求:
根据案例给定信息,指出乖乖兔公司面临的主要风险类型,并给出简要判断理由和应对建议;

答案
查看答案
相关试题

关于“木桶原理”的延伸,()是指细节决定成败。

A.底洞效应

B.瓶颈

C.破窗效应

D.蜂王原理

某饮料生产企业甲为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%。2019年度实现营业收入80000万元,自行核算的2019年度会计利润为5600万元,2020年5月经聘请的会计师事务所审核后,发现如下事项:
(1)2月份收到市政府支持产业发展拨付的财政激励资金500万元,会计处理全额计入营业外收入,企业将其计入企业所得税不征税收入,经审核符合税法相关规定。
(2)3月份转让持有的部分国债,取得收入1285万元,其中包含持有期间尚未兑付的利息收入20万元。该部分国债按照先进先出法确定的取得成本为1240万元。
(3)5月份接受100%控股母公司乙无偿划转的一台设备。该设备原值3000万元,已按税法规定计提折旧500万元,其市场公允价值为2200万元。该业务符合特殊性重组条件,企业选择采用特珠性税务处理。
(4)6月份购置一台生产线支付的不含税价格为400万元,会计核算按照使用期限5年、预计净残值率5%计提了累计折旧,企业选择一次性在企业所得税前进行扣除。
(5)发生广告费和业务宣传费用7300万元,其中300万元用于冠名的真人秀于2020年2月制作完成并播放,企业所得税汇算清缴结束前尚未取得相关发票。
(6)成本费用中含发放的合理职工工资6000万元,发生的职工福利费900万元、职工教育经费500万元,取得工会经费代收凭据注明的拨缴工会经费100万元。
(7)发生业务招待费800万元。
(8)12月1日签订两项借款合同,向非关联供货商借款1000万元,向银行借款4000万元,未计提印花税。甲于2020年3月1日补缴印花税税款及滞纳金,借款合同印花税税率为0.05‰。
(9)企业从2013年以来经税务机关审核后的应纳税所得额数据如下表:

要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
计算业务(8)应调整的企业所得税应纳税所得额。
位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人,具备国际运输资质,2020年6月经营业务如下:
(1)国内运送旅客,按售票统计取得价税合计金额177.6万元;运送旅客至境外,按售票统计取得价税合计金额53.28万元。
(2)运送货物,开具增值税专用发票注明运输收入金额260万元、装卸收入金额18万元。
(3)提供仓储服务,开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额6万元。
(4)修理、修配各类车辆,开具普通发票注明价税合计金额31.59万元。
(5)销售使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的货运汽车6辆,开具普通发票注明价税合计金额24.72万元,未放弃减税优惠。
(6)进口轻型商用客车3辆自用,经海关核定的成交价共计57万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运费6万元、保险费3万元。
(7)购进小汽车4辆自用,每辆单价16万元,取得销售公司开具的增值税专用发票注明金额64万元、税额8.32万元;另支付销售公司运输费用,取得运输业增值税专用发票注明运费金额4万元、税额0.36万元。
(8)购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元,90%用于公司运送旅客,10%用于公司接送员工上下班;购进矿泉水一批,取得增值税专用发票注明金额2万元、税额0.26万元,70%赠送给公司运送的旅客,30%用于公司集体福利。
(其他相关资料:假定进口轻型商用客车的关税税率为20%、消费税税率5%。)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
计算业务(5)应缴纳的增值税。
甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,主要从事轨道交通车辆配套产品的生产和销售。A注册会计师负责审计甲公司2018年度财务报表,确定财务报表整体的重要性为1000万元,实际执行的重要性为500万元。资料一:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境,部分内容摘录如下:(1)因2017年a产品生产线的产能利用率已接近饱和,甲公司于2018年初开始建设一条新的生产线,预计工期15个月。(2)甲公司于2018年5月应乙公司要求,开始设计开发新产品b的模具。乙公司于2018年10月汇付甲公司1200万元,为模具前期开发提供资金支持。双方约定该款项从b产品的货款中扣除。(3)2018年3月,甲公司与丙公司签订销售合同,为其定制c产品,并应丙公司要求与其签订采购合同,向其购买c产品的主要原材料。(4)2018年,由于竞争对手改进生产工艺,大幅提高了产品质量,甲公司d产品的订单量锐减。(5)2018年9月,甲公司委托丁公司研发一项新技术,甲公司承担研发过程中的风险并享有研发成果。委托合同总价款5000万元,合同生效日预付40%,成果交付日支付剩余款项。该研发项目2018年末的完工进度约为30%。资料二:A注册会计师在审计工作底稿中记录了甲公司的财务数据,部分内容摘录如下:金额单位:万元

资料三:

A注册会计师在审计工作底稿中记录了审计计划,部分内容摘录如下:

(1)甲公司利用生产管理系统中的自动化控制进行生产工人的排班调度,以提高生产效率。A注册会计师认为该控制与审计无关,拟不纳入了解内部控制的范围。

(2)甲公司供应商数量多,采购交易量大。A注册会计师拟对采购与付款循环相关的财务报表项目实施综合性方案,采用随意抽样测试相关内部控制的运行有效性,采用货币单元抽样测试应付账款的准确性和完整性。

(3)A注册会计师评估认为整个会计期间均存在舞弊导致的重大错报风险,将会计分录测试的范围确定为2018年度的所有非标准分录和其他调整。

资料四:

A注册会计师在审计工作底稿中记录了实施进一步审计程序的情况,部分内容摘录如下:

(1)A注册会计师抽样测试了与职工薪酬相关的控制,发现一个偏差。因针对职工薪酬实施实质性程序未发现错报,A注册会计师认为该偏差不构成缺陷,相关控制运行有效。

(2)A注册会计师采用实质性分析程序测试甲公司2018年度的借款利息支出,发现已记录金额与预期值之间存在600万元差异,因可接受差异额为500万元,A注册会计师要求管理层更正了100万元的错报。

(3)甲公司年末存放在客户仓库的产品余额为2000万元。由于无法实施监盘,且认为函证很可能无效,A注册会计师检查了甲公司相关产品的发出和客户签收记录、与客户的对账记录以及期后结算单据,查询了客户网站上开放给供应商的库存信息,据此认可了该项存货的数量。

(4)甲公司原材料年末余额为10000万元,包括3000个项目。A注册会计师在实施计价测试时,抽样选取了50个项目作为测试样本,发现两个样本存在错报,这两个样本的账面金额为150万元和50万元,审定金额为120万元和40万元。A注册会计师采用比率法推断的总体错报为2400万元。

资料五:

A注册会计师在审计工作底稿中记录了重大事项的处理情况,部分内容摘录如下:

(1)A注册会计师在审计过程中发现,甲公司出纳利用内部控制缺陷挪用公司资金600万元。甲公司管理层追回了该款项,并将出纳开除。因该事项未对甲公司造成损失,且管理层已向治理层汇报,A注册会计师认为无需再与治理层沟通。

(2)甲公司2018年度财务报表存在一笔未更正错报400万元,系少计提企业所得税所致。因该错报金额小于财务报表整体的重要性,A注册会计师认为该错报不重大,不影响审计结论。

(3)甲公司于2019年初更换了管理层。因已获取新任管理层有关2018年度财务报表的书面声明,A注册会计师未再要求前任管理层提供书面声明。

(4)在审计报告日后、财务报表报出日前,甲公司2018年末的一项重大未决诉讼终审结案,管理层根据判决结果调整了2018年度财务报表。在对该调整实施审计程序后,A注册会计师对重新批准的财务报表出具了新的审计报告。

(1)针对资料一第(1)至(5)项,结合资料二,假定不考虑其他条件,逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为可能表明存在重大错报风险,简要说明理由。并说明该风险主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关(不考虑税务影响)。将答案直接填入答题区的相应表格内。
某建材商行系增值税一般纳税人,主管各类洁具的批发零售,税务师受托对其2019年10月的纳税情况进行审核。已知建材商行当月增值税专用发票和机动车销售统一发票已通过增值税发票选择确认平台勾选确认,2019年9月增值税纳税申报时,留抵税额为0元。无待抵扣预缴税额和待抵扣销售额。假定除税务师审核发现的问题外无其他增值税涉税业务。
税务师审核2019年10月增值税相关的会计核算及资料发现:
1.收入方面
资料1
销售洁具:开具增值税专用发票部分价税合计收款2260000元,开具普通发票部分合计收款452000元,未开具发票部分合计收款339000元。账务处理如下(汇总):
借:银行存款                  3051000
 贷:主营业务收入                2700000
   应交税费—应交增值税(销项税额)       351000
资料2
销售旧款和残次品洁具:未开具发票合计收款56500元。账务处理如下:
借:银行存款                   56500
 贷:营业外收入                  56500
资料3
销售小轿车:开具普通发票共收款120510元。账务处理如下:
借:银行存款                   120510
 贷:固定资产清理                 118170
   应交税费—应交增值税(销项税额)        2340
经审核确认,该小轿车于2010年购进,购置原值为400000元,已提折旧360000元。
资料4
办公用房出售:开具普通发票共收款2100000元,账务处理如下:
借:银行存款                  2100000
 贷:固定资产清理                2100000
经审核确认,该办公用房购置发票显示,于2008年3月购进,购置原价为2310000元,位置为外省某市,销售时已累计计提折旧900000元,由商行在出售时自行开具增值税普通发票,在外省某市未预缴增值税,选择简易计税方法缴纳增值税。
2.购进货物或接受服务方面
资料5
购进洁具:购进各类洁具,均取得增值税专用发票载明合计价款2500000元、合计税额325000元,账务处理如下(汇总):
借:库存商品                  2500000
  应交税费—应交增值税(进项税额)       325000
 贷:银行存款                  2825000
资料6
洁具被盗损失:上月购入的一批洁具被盗发生损失,账面成本为70000元(已抵扣进项税额)。账务处理如下:
借:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢      70000
 贷:库存商品                   70000
资料7
购进小轿车:购进一台小轿车取得机动车销售统一发票载明:价款800000元,税额104000元,账务处理如下:
借:固定资产                   800000
  应交税费—应交增值税(进项税额)       104000
 贷:银行存款                   904000
资料8
支付油费、房租费及过路费等:支付车辆加油费,取得增值税专用发票载明价款40000元、税额5200元;支付10月房租费,取得增值税专用发票载明价款100000元、税额5000元;支付运输车辆高速公路通行费,取得通行费增值税电子普通发票载明价款10000元、税额300元。账务处理如下(汇总):
借:管理费用                   150300
  应交税费—应交增值税(进项税额)       10200
 贷:银行存款(或现金)              160500
资料9
支付客运费:支付销售人员飞机票价和燃油附加费,取得注明销售人员身份信息的航空运输电子客票行程单载明价款109000元,账务处理如下:
借:销售费用                   109000
 贷:银行存款                   109000
按照资料1~资料9说明该建材商行账务处理是否准确?对错误处理,用综合账务调整法作出账务调整分录。
最新解答的试题
付款人在进行付款时无()

A.形式审查义务

B.实质审查义务

C.附带审查义务

D.票据外有关事项的审查义务
根据《公司法》的规定,有限责任公司下列人员中,可以提议召开股东会临时会议的是()。
A.总经理B.人数过半数的股东C.监事会主席D.人数为半数的董事
关于股份有限公司中的监事会,下列说法错误的是()

A.监事会负责提议聘请或更换外部审计机构B.监事会主席和副主席由全体监事过半数选举产生C.监事会中的职工代表的比例不得低于三分之一D.监事会应至少每6个月召开一次会议
三北精神的科学内涵
阿里巴巴提供了“企业名称认证”“企业身份认证”不同种类的认证,可以根据自身的