某卷烟厂为增值税一般纳税人,9月收购烟叶5000公斤,实际支付含补贴在内的价款总额为65万元。关于烟叶税的税务处理,下列表述正确的是()。
A、卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元
B、卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元
C、卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元
D、卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元
下列业务中,属于某卷烟厂受托加工业务的为()。
A.卷烟厂先将原料卖给委托方,然后再接受加工的应税消费品
B.由卷烟厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品
C.由卷烟厂提供原材料生产的应税消费品
D.由委托方提供原料和主要材料,卷烟厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
A、卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元
B、卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元
C、卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元
D、卷烟厂代扣代缴烟叶税13.11万元
甲卷烟厂购进一批烟叶,委托某县城乙卷烟厂加工一批烟丝,该批烟叶不舍增值税成本18万元,乙卷烟厂收取加工费3万元(不含增值税),乙卷烟厂无同类烟丝的销售价格。甲卷烟厂提货时乙卷烟厂代收代缴了消费税,该批烟丝收回后,甲卷烟厂将其中的60%以22万元价格(不含增值税)对外销售,甲卷烟厂销售该批烟丝应向所在地税务机关缴纳的消费税为( )万元。(烟丝消费税税率为30%)
B06
C12
D66
某卷烟厂委托A厂加工烟丝,卷烟厂与A厂均为一般纳税人,卷烟厂提供原料55000元,A厂收取加工费20000元,增值税额3400元,代扣代交消费税32143元。请进行下列情况的会计处理。(1)、卷烟厂收回烟丝直接出售。
正确答案:(1)、发出材料(2)、支付加工费、增值税和消费税
借:委托加工物资55000借:委托加工物资52143(20000+32143)贷:原材料55000应交税费—应交增值税(进项税额)3400贷:银行存款55543(3)、材料验收入库
借:原材料107143
贷:委托加工物资107143(2)、卷烟厂收回烟丝再加工为卷烟对外销售,当月销售3个标准箱,每标准条调拨价60元,期初库存委托加工应税烟丝已纳税额2580元,期末库存委托加工应税烟丝已纳税额19880元。