ABC会计师事务所接受丙公司委托,为其提供2011年度财务报表审计业务,戊注册会计师任项目合伙人。丙公司的产品主要为电子感应器、光感器、集成电路块,通用性较强。所有产品销售以赊销为主,以运抵顾客仓库作为风险、报酬转移的时点。在审计过程中,戊注册会计师注意到丙公司下列内部控制:(1)对于新顾客,首先填写“顾客申请表”,销售经理A进行顾客背景调查,获取包括信用评审机构对顾客信用等级的评定报告等,填写“新顾客基本情况表”,并附相关资料交至信用管理经理B审批。给予新顾客的信用额度不超过人民币5万元;若高于该标准,应经总经理C审批。(2)对于现有顾客,收到采购订单后,决定采用赊销的方式,由销售部门经理批准后即可与顾客正式签订销售合同。(3)应收账款记账员I根据系统显示的“已发货”销售单,将销售发票所载信息和销售单、货运提单等进行核对。如所有单证核对一致,应收账款记账员I编制销售确认会计凭证,后附有关单证,交会计主管J复核。若核对无误,会计主管J在发票上加盖“相符”印戳,应收账款记账员I据此确认销售收入实现,并将有关信息输入系统。(4)月末,应收账款记账员I编制应收账款账龄报告,并向顾客寄送对账单。如有差异,应收账款记账员I将立即进行调查。(5)年末,会计主管J根据以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量的情况,以及其他相关信息,编写应收账款可收回性分析报告,催收应收账款。要求:请代戊注册会计师指出丙公司内部控制的设计存在哪些缺陷?
