题目

[单选]A股份公司采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。20×1年实现利润总额500万元，所得税税率为25％，A公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，A公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。则A公司20×1年应交所得税额为（）万元。
A．160
B．123.5
C．167
D．235.8

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某租赁公司出租给某企业一台设备，设备价格为68万元，租赁保证金在租赁期届满退还，租期为5年，每年年末支付租金，租赁保证金为5万元，担保费为4万元，折现率为10％，附加率为4％，租赁保证金与担保费的资金时间价值忽略不计，每年租赁费用为（）万元。

A23．12
B23．92
C24．12
D24．92

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某建筑公司融资租赁一台施工设备，设备价格300万元，租期为6年，每年年末支付租金，折现率为6%，附加率为3%。租赁保证金为18万元，担保费为9万元。租赁保证金和担保费的时间价值忽略不计。则按附加率计算的年租赁费用为()万元。
A.68.0B.77.0C.78.5D.81.5

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[单选]甲公司2011年实现利润总额500万元，从2010年起适用的所得税税率为25%，甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支l0万元，国债利息收入30万元，甲公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为25万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年支付了6万元的产品质量担保费。甲公司2011年净利润为()万元。
A．121.25
B．125
C．330
D．378.75

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甲公司2009年实现利润总额500万元，适用的所得税税率为25%，甲公司当年因发生违约支付银行罚息5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，甲公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为15万元，当年提取了产品质量担保费25万元，当年支付了5万元的产品质量担保费。甲公司2009年净利润为()万元。

A．121.25

B．125

C．330

D．380

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A股份公司采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。2006年实现利润总额500万元，所得税税率为33%，A公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支l0万元，国债利息收入30万元，A公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费l5万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。则A公司本期应交所得税额为（）万元。

A、160

B、163.02

C、167

D、235.8

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相关标签： 担保费 所得税 产品质量

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