南开大学财务管理专业《税收理论与实务》作业及答案4
原油的资源税征税范围限定如下:()
A.原油是指开采的天然原油,不包括人造石油
B.包括人造石油
C.油页岩
D.所有的石油产品
本题答案:
A
李某为某大厦提供照明电路安装,2006年5月8日支付10000元,5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入,转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元。
A.5840
B.9040
C.10000
D.10500
本题答案:
B
市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万。
A.4.90
B.5.00
C.4.91
D.5.10
本题答案:
A
某个人独资企业,2011年全年销售收入为120万元,销售成本和期间费用76万元,投资者工资3万,增值税以外各种税费15万元,假设没有其他涉税调整事项,该独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元。
A.76250
B.86830
C.70258
D.62005
本题答案:
A
现行《营业税暂行条例》规定,免征营业税的项目是()。
A.托儿所的养育服务
B.私立医院提供的医疗服务
C.某考试培训公司的培训服务
D.个人转让著作权,免征营业税
本题答案:
A
营业税相关法规规定:兼营不同税目应税行为,须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额未分别核算的,()。
A.从高适用税率
B.从低适用税率
C.适用平均税率
D.适用增值税税率
本题答案:
A
某金融企业从事债券买卖业务,2005年8月购入A债券购入价50万元,B债券购入价80万元,共支付相关费用和税金1.3万元,当月又将债券卖出,A债券售出价55万元,B债券售出价78万元,共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为()。
A.1185元
B.1500元
C.2500元
D.64000元
本题答案:
B
按征税对象的性质分类,增值税属于()。
A.对行为课税的税种
B.对流转额课税的税种
C.对所得课税的税种
D.对财产课税的税种
本题答案:
B
下列属于地方税的税种是()。
A.关税
B.消费税
C.增值税
D.房产税
本题答案:
D
土地增值税的税率形式是()。
A.全额累进税率
B.超额累进税率
C.超倍累进税率
D.超率累进税率
本题答案:
D
某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%,则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。(化妆品消费税税率为30%)
A.199285.71元
B.107307.69元
C.7714.29元
D.7152元
本题答案:
A
某企业进口机器一台,关税完税价格为200万元,假设进口关税税率为20%,支付国内运输企业的运输费用0.2万元(有货票)。本月售出,取得不含税销售额350万元,则本月应纳增值税额()。
A.28.5
B.40.8
C.18.686
D.18.7
本题答案:
C
下列()属于增值税的纳税人。
A.为本单位修理发生故障机器的职工
B.加工玉器的某个人独资企业
C.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司
D.进口货物的出口方
本题答案:
B
定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额,它与()无关。
A.课税对象的数量变化
B.课税对象价格变化
C.课税对象的种类差别
D.课税对象的计算单位
本题答案:
B
下述业务不属于营业税的征税范畴的是()。
A.境内提供出国咨询劳务
B.境内保险机构为出口货物提供保险
C.境外保险机构为境内物品提供保险
D.境内企业境内组织旅客出境游
本题答案:
B
商业企业属于小规模纳税人,其适用的征收率为()。
A.13%
B.10%
C.6%
D.3%
本题答案:
D
某广告公司取得广告业务收入为100万元,营业成本为90万元,经主管税务机关审核,认为其广告收费明显偏低,且无正当理由,又无同类广告可比价格,于是决定重新审核其计税价格(核定的成本利润率为16%,营业税率为5%)。该广告公司当月应纳营业税税额为()万元。
A.3.5
B.3.34
C.5.49
D.4.3
本题答案:
C
下列土地,可以依法免缴土地使用税的是()。
A.公园中附设的照相馆使用的土地
B.农副产品加工场地和生活、办公用地
C.人民团体的办公楼用地
D.个人拥有的营业用地
本题答案:
C
根据城镇土地使用税的有关规定,下列表述正确的是()。
A.城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人纳税
B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款
C.土地使用权共有的,由共有各方分别按其使用面积纳税
D.对外商投资企业和外国企业暂按实际使用面积纳税
本题答案:
C
李某2006年11月取得工资收入5000元,通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校。李某当月应缴的个人所得税为()元。
A.280
B.196
C.232
D.289
本题答案:
C
下列税种中,主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()。
A.增值税
B.资源税
C.营业税
D.城市维护建设税
本题答案:
A
按照增值税的有关规定,下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()。
A.采购大型设备一台,增值税专用发票上注明的税款
B.采购大型设备发生运费,运输单位开具发票上注明的运费
C.外购农产品,按规定的收购凭证上注明的增值税款
D.外购农产品发生装卸费,装卸运输单位开具发票上注明的价款
本题答案:
D
按规定可以免征增值税的是()。
A.古旧图书
B.销售钢材
C.销售农产品
D.出口货物
本题答案:
A
某油田本月生产原油50万吨,已销35万吨,10万吨加工提炼成品油,5万吨待销售,资源税12元/吨。本月应纳资源税为()万元。
A.600
B.540
C.420
D.550
本题答案:
C
进口应税消费品计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()。
A.(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)
B.(关税完税价格-关税)/(1-消费税税率)
C.(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)
D.(关税完税价格-关税)/(1+消费税税率)
本题答案:
A
按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额,该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()。
A.全部价款
B.全部价款和价外费用
C.全部价款和预付款
D.全部价款和代垫款项
应纳印花税的凭证应当于()贴花。
A.年终时
B.履行完毕时
C.书立或领受时
D.开始履行时
税法构成要素中,()是区分不同税种的主要标志。
A.纳税人
B.税目
C.纳税环节
D.征税对象
海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工,该批产品成本共计15万元,按当月同类产品的平均售价计算为20万元,计征增值税的销售额为()。
A.20万元
B.19万元
C.15万元
D.17万元
某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万,按相关规定做出补交和罚款1.5倍。则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()。
A.265.125万
B.262.5万
C.261.50万
D.264.125万
下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为()。
A.营业税
B.关税
C.增值税
D.城建税
按照土地增值税的有关规定,下列房地产发生的各项行为中,应该缴纳土地增值税的有()。
A.房屋的继承
B.双方合作建房,建成后双方分配自用
C.对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
D.个人转让居住未满三年的住房
王某的一篇小说在某晚报上连载三月,每月取得稿酬3600元,然后送交出版社出版,一次取得稿酬20000,一年后加印取得稿酬15000元,该王某因小说需缴纳个人所得税()。
A.5129.60元
B.5096元
C.5112.80元
D.5178.47元
王某是某省电影制片厂的演员,在今年的10月份,取得下列收入:单位发放10月份工资2500元,当月单位组织外出活动义演7天,单位现场发补助1000元,10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出,分别获得3000元、4000元收入、2500元收入,则下列关于王某的陈述正确的是()。
A.10月份的收入全部合计按工资薪金计税
B.三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税
C.10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税
D.外聘收入按工资薪金所得计税
某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目,没有同类消费品的价格可参考,每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%,税率为10%,该厂本月应纳消费税为()。
A.6533.3元
B.6523.2元
C.6534元
D.6532.3元
王工程师将自己一项专利技术使用权提供给甲企业,取得技术转让收入为30000元,当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区,同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元,该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织,该工程师两次所得应纳的个人所得税为()。
A.7640元
B.3360元
C.3866元
D.9200元
我国房产税的征税范围不包括()。
A.城市
B.县城
C.农村
D.建制镇
下列项目中,不适用代扣代缴方式纳税的是()。
A.个人独资企业的生产经营所得
B.工资薪金所得
C.稿酬所得
D.劳务报酬所得
章某于年初购买了某上市公司的股票,10月16日取得该上市公司分配的股息5000元,该股息所得应缴纳的个人所得税为()元。
A.1000
B.500
C.800
D.750
土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的,或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的,由征收机关参照()核定。
A.市场价格
B.评估价格
C.重置成本转让受益
下列各项中不能被认定为一般纳税人的是()。
A.年应税销售额200万元的个体工商户
B.年应税销售额在80万元以上,会计核算健全的工业企业
C.年应税销售额1000万以上,全部经营出口货物的某外贸公司
D.年应税销售额在150万元以下,会计核算健全的商业企业
增值税税法规定,下列货物不适用13%的税率的是()。
A.化肥
B.矿山机械
C.农机
D.自来水