南开大学财务管理专业《税收理论与实务》作业及答案4

原油的资源税征税范围限定如下：()

A.原油是指开采的天然原油，不包括人造石油

B.包括人造石油

C.油页岩

D.所有的石油产品

本题答案：
A

李某为某大厦提供照明电路安装，2006年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元。

A.5840

B.9040

C.10000

D.10500

本题答案：
B

市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品，委托方提供材料成本30万，乙企业共收取不含税加工费12万，消费税率10%，受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万。

A.4.90

B.5.00

C.4.91

D.5.10

本题答案：
A

某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元。

A.76250

B.86830

C.70258

D.62005

本题答案：
A

现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是()。

A.托儿所的养育服务

B.私立医院提供的医疗服务

C.某考试培训公司的培训服务

D.个人转让著作权，免征营业税

本题答案：
A

营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额未分别核算的，()。

A.从高适用税率

B.从低适用税率

C.适用平均税率

D.适用增值税税率

本题答案：
A

某金融企业从事债券买卖业务，2005年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元，当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为()。

A.1185元

B.1500元

C.2500元

D.64000元

本题答案：
B

按征税对象的性质分类，增值税属于()。

A.对行为课税的税种

B.对流转额课税的税种

C.对所得课税的税种

D.对财产课税的税种

本题答案：
B

下列属于地方税的税种是()。

A.关税

B.消费税

C.增值税

D.房产税

本题答案：
D

土地增值税的税率形式是()。

A.全额累进税率

B.超额累进税率

C.超倍累进税率

D.超率累进税率

本题答案：
D

某贸易公司进口香水一批，关税完税价格为300000元，关税税率为55%，则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。(化妆品消费税税率为30%)

A.199285.71元

B.107307.69元

C.7714.29元

D.7152元

本题答案：
A

某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元(有货票)。本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()。

A.28.5

B.40.8

C.18.686

D.18.7

本题答案：
C

下列()属于增值税的纳税人。

A.为本单位修理发生故障机器的职工

B.加工玉器的某个人独资企业

C.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司

D.进口货物的出口方

本题答案：
B

定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与()无关。

A.课税对象的数量变化

B.课税对象价格变化

C.课税对象的种类差别

D.课税对象的计算单位

本题答案：
B

下述业务不属于营业税的征税范畴的是()。

A.境内提供出国咨询劳务

B.境内保险机构为出口货物提供保险

C.境外保险机构为境内物品提供保险

D.境内企业境内组织旅客出境游

本题答案：
B

商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为()。

A.13%

B.10%

C.6%

D.3%

本题答案：
D

某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格(核定的成本利润率为16%，营业税率为5%)。该广告公司当月应纳营业税税额为()万元。

A.3.5

B.3.34

C.5.49

D.4.3

本题答案：
C

下列土地，可以依法免缴土地使用税的是()。

A.公园中附设的照相馆使用的土地

B.农副产品加工场地和生活、办公用地

C.人民团体的办公楼用地

D.个人拥有的营业用地

本题答案：
C

根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是()。

A.城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人纳税

B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款

C.土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税

D.对外商投资企业和外国企业暂按实际使用面积纳税

本题答案：
C

李某2006年11月取得工资收入5000元，通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校。李某当月应缴的个人所得税为()元。

A.280

B.196

C.232

D.289

本题答案：
C

下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()。

A.增值税

B.资源税

C.营业税

D.城市维护建设税

本题答案：
A

按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()。

A.采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款

B.采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费

C.外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款

D.外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款

本题答案：
D

按规定可以免征增值税的是()。

A.古旧图书

B.销售钢材

C.销售农产品

D.出口货物

本题答案：
A

某油田本月生产原油50万吨，已销35万吨，10万吨加工提炼成品油，5万吨待销售，资源税12元/吨。本月应纳资源税为()万元。

A.600

B.540

C.420

D.550

本题答案：
C

进口应税消费品计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()。

A.(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)

B.(关税完税价格-关税)/(1-消费税税率)

C.(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)

D.(关税完税价格-关税)/(1+消费税税率)

本题答案：
A

按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()。

A.全部价款

B.全部价款和价外费用

C.全部价款和预付款

D.全部价款和代垫款项

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应纳印花税的凭证应当于()贴花。

A.年终时

B.履行完毕时

C.书立或领受时

D.开始履行时

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税法构成要素中，()是区分不同税种的主要标志。

A.纳税人

B.税目

C.纳税环节

D.征税对象

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海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()。

A.20万元

B.19万元

C.15万元

D.17万元

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某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()。

A.265.125万

B.262.5万

C.261.50万

D.264.125万

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下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为()。

A.营业税

B.关税

C.增值税

D.城建税

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按照土地增值税的有关规定，下列房地产发生的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有()。

A.房屋的继承

B.双方合作建房，建成后双方分配自用

C.对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的

D.个人转让居住未满三年的住房

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王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000，一年后加印取得稿酬15000元，该王某因小说需缴纳个人所得税()。

A.5129.60元

B.5096元

C.5112.80元

D.5178.47元

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王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元，当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元，10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是()。

A.10月份的收入全部合计按工资薪金计税

B.三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税

C.10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税

D.外聘收入按工资薪金所得计税

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某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为()。

A.6533.3元

B.6523.2元

C.6534元

D.6532.3元

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王工程师将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区，同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为()。