某宾馆2020年8月份取得餐饮收入50万元，客房出租收入00万元，该宾馆未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该宾馆采取( )。
A.税收保全措施
B.责令提供纳税担保
C.税务人员到宾馆直接征收税款
D.核定其应纳税额
本题答案：
D
根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不适用税收保全措施的财产是( )。
A.纳税人收藏的古玩字画
B.纳税人的别墅
C.纳税人的豪华小汽车
D.纳税人的家庭唯一普通住房
本题答案：
D
纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额()以上的，构成重大税收违法失信案件。
A.10万元
B.40万元
C.50万元
D.100万元
本题答案：
A
下列各项中，属于妨碍税务机关追缴欠税行为的是( )。
A.欠缴应纳税款的纳税人，转移或者隐匿财产
B.纳税人擅自销毁账簿以不缴应纳税款
C.纳税人在账簿上多列支出以少缴应纳税款
D.纳税人进行虚假的纳税申报以少缴应纳税款
本题答案：
A
根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，超出规定扣除标准的部分不得在以后纳税年度结转扣除的是()。
A.职工福利费
B.公益性捐赠
C.职工教育经费
D.业务宣传费
本题答案：
A
某公司为增值税小规模纳税人，2020年10月销售商品取得含税销售额1155元，购入商品取得普通发票注明金额10000元。已知增值税税率为13％，征收率为1％，当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是()。
A.115566÷(1+1％)×1％-10000×1％=1044．22(元)
B.115566÷(1+13％)× 13％-10000×13％=11995．20(元)
C.115566÷(1+13％)×13％=13295．20(元)
D.115566÷(1+1％)× 1％=1144．22(元)
本题答案：
D
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于免税项目的是( )。
A.养老机构提供的养老服务
B.装修公司提供的装饰服务
C.婚介所提供的婚姻介绍服务
D.托儿所提供的保育服务
本题答案：
B
甲公司一次性购买2万元的记名预付卡，关于其购买预付卡的下列表述中，正确的是()。
A.可通过银行转账购买
B.可不使用实名
C.可使用信用卡购买
D.可持现金购买
本题答案：
A
根据房产税法律制度的规定。下列房屋中，不属于房产税免税项目的是( )。
A.宗教寺庙自用的房产
B.高校学生公寓
C.个人出租的住房
D.军队自用的房产
本题答案：
C
某票据的出票日期为“2020年8月15日”，其规范写法是( )。
A.贰零贰零年零捌月壹拾伍日
B.贰零贰零年捌月壹拾伍日
C.贰零贰零年零捌月拾伍日
D.贰零贰零年捌月拾伍日
本题答案：
B
根据会计法律制度的规定，会计人员工作调动或者因故离职，必须与接替人员办清交接手续。一般会计人员办理交接手续，由()监交。
A.会计机构负责人
B.单位负责人
C.审计机构负责人
D.人事部门负责人
本题答案：
A
下列关于商业汇票使用的表述中，不正确的是()。
A.电子承兑汇票付款期限自出票日至到期日最长不超过1年
B.银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额的一定比例向出票人收取手续费，银行承兑汇票手续费为市场调节价
C.远期商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日
D.银行承兑汇票的出票人应于汇票到期前将票款足额交存其开户银行，未能足额交存票款的，承兑银行不予付款
本题答案：
D
甲煤矿发生的下列行为中，不征收资源税的是( )。
A.将自采的原煤移送锅炉房用于本企业供暖
B.将自采的原煤销售给市政供暖公司用于市政供暖
C.将自采的原煤移送车间加工洗选煤
D.将自采的原煤用于抵偿到期债务
本题答案：
C
甲酒厂为增值税一般纳税人，2020年10月销售自产红酒，取得含增值税价款45．2万元，另收取包装物押金2．26万元、优质费1．13万元。已知红酒增值税税率为13％，消费税税率为10％。甲酒厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是()。
A.(45．2+1．13)÷(1+13％)×10％=4．1(万元)
B.45．2÷(1+13％)×10％=4(万元)
C.(45．2+2．26+1．13)÷(1+13％)×10％=4．3(万元)
D.(45．2+2．26)÷(1+13％)× 10％=4．2(万元)
本题答案：
C
2020年甲公司拥有整备质量均为12吨的商用货车10辆，整备质量均为8吨的挂车5辆。已知，货车车船税适用年基准税额为整备质量每吨80元。计算甲公司上述车辆当年应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是()。
A.10× 12×80+5×8×80=12800(元)
B.10×12×80×50％+5×8×80×50％=6400(元)
C.10×12×80+5×8×80×50％=11200(元)
D.10×12×80×50％+5×8×80=8000(元)
本题答案：
C
甲企业生产150吨炉渣，30吨在符合国家和地方环境保护标准的设施中贮存，100吨综合利用且符合国家和地方环境保护标准，其余倒置弃于空地。已知炉渣适用的环境保护税税额为25元／吨。下列计算环境保护税的列式中，正确的是()。
A.(150-100-30)×25=500(元)
B.(150-30)×25=3000(元)
C.(150-100)×25=1250(元)
D.150×25=3750(元)
某工业企业转让新建商品房，在确定土地增值税的扣除项目时，不得作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的是()。
A.教育费附加
B.印花税
C.城市维护建设税
D.增值税
刘某在甲公司工作3年。已知刘某累计工作年且符合享受年休假条件。刘某可享受的当年年休假天数为( )。
A.10天
B.5天
C.15天
D.20天
根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满一定年限的，可按月领取基本养老金。该年限为()。
A.10年
B.15年
C.5年
D.12年
根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是()。
A.共设置3档比例税率
B.计算计税依据时，应当按照规定加上期末留抵退还的增值税税额
C.境外单位向境内单位销售服务缴纳的增值税税额，不征收城市维护建设税
D.城市维护建设税分别与增值税、消费税同时缴纳
根据会计法律制度的规定，单位当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计管理机构临时保管()，再移交单位档案管理机构保管；因工作需要确需推迟移交的，应当经单位档案管理机构同意，但单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过()。
A.1年2年
B.1年3年
C.1年5年
D.3年5年
某原油开采企业为增值税一般纳税人，2020年9月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热(原油开采过程中)。该企业当月应纳资源税的下列计算列式中，正确的是()。(原油资源税税率为6％)
A.24000×6％=1440(万元)
B.24000÷6×10×6％=2400(万元)
C.24000÷6×(6+3)×6％=2160(万元)
D.24000÷6×(6+1)×6％=1680(万元)
2020年10月，张某为国内某公司提供设计服务，取得劳务报酬所得5000元。已知，劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按20％计算；预扣预缴应纳税所得额不超过20000元的，预扣率为20％。根据个人所得税法律制度的规定，该公司为张某预扣预缴的个人所得税税额为()元。
A.1000
B.840
C.800
D.0
根据增值税法律制度的规定，下列选项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的有()。
A.餐饮服务
B.咨询服务
C.住宿服务
D.车辆停放服务
甲公司签发一张由自己承兑的商业承兑汇票交付给乙公司，乙公司在票据背面记载“不得转让”字样并签章后背书转让给丙公司，丙公司又将该票据背书转让给丁公司，丁公司在该票据到期后的第5日向甲公司请求付款时遭到拒绝。此时，丁公司可以向()行使追索权。
A.甲公司
B.乙公司
C.丙公司
D.以上均不可
根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，劳动合同无效或者部分无效的有( )。
A.以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下订立的劳动合同
B.用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的劳动合同
C.违反法律、行政法规强制性规定的劳动合同
D.劳动合同订立后，用人单位变更名称的
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务中，准予抵扣进项税额的有( )。
A.贷款服务
B.住宿服务
C.餐饮服务
D.广告服务
根据会计法律制度的规定，关于会计岗位的设置，下列说法正确的有()。
A.会计工作岗位必须一人一岗
B.出纳可以兼任会计档案保管工作
C.档案管理部门的人员保管正式移交之后的会计档案，不属于会计岗位
D.事业单位会计机构负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作
根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户发生的下列支出中，在按“经营所得”计算个人所得税时不得扣除的有()。
A.个人所得税税款
B.税收滞纳金
C.用于个人和家庭的支出
D.行政罚款
下列各项中，应征收印花税的有( )。
A.企业与政府签订的土地使用权出让合同
B.企业签订的法律咨询合同
C.企业签订的仓储保管合同
D.企业签订的货物运输合同
某铁矿开采企业为增值税一般纳税人，2020年10月将一部分自采的铁矿原矿直接对外销售，取得含增值税销售额565万元；将另一部分自采的铁矿原矿移送车间加工为铁矿选矿并销售，取得含增值税销售额339万元。已知，增值税税率为13％，铁矿原矿的资源税税率为1％，铁矿选矿的资源税税率为2％。根据相关法律制度的规定，下列计算列式正确的有( )。
A.该企业应确认的增值税销项税额=(565+339)×13％
B.该企业应确认的增值税销项税额=(565+339)÷(1+13％)×13％
C.该企业应纳资源税税额=565×1％+339×2％
D.该企业应纳资源税税额=565÷(1+13％)×1％+339÷(1+13％)×2％
下列法律责任形式中，属于行政责任的有()。
A.拘役
B.记过
C.支付违约金
D.暂扣许可证
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限和纳税申报的表述中，不正确的有()。
A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补
B.企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
D.企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表
[判断题]王某设立甲个人独资企业，2020年甲企业出资为王某购买房屋，房屋产权证书上产权人为王某，但该房屋一直用于甲企业生产经营。根据个人所得税法律制度的规定，该房屋属于甲企业的固定资产，王某无须就此缴纳个人所得税。()
A.对
B.错
[判断题]国务院发布的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》属于税收法律。()
A.对
B.错
[判断题]发卡机构向信用卡持卡人收取的违约金和年费，应计收利息。()
A.对
B.错
[判断题]商业企业一般纳税人零售劳保专用的鞋帽，不得开具增值税专用发票。()
A.对
B.错
[判断题]国务院发布的《企业财务会计报告条例》属于行政法规。()
A.对
B.错
[判断题]汽车经销商将进口的小汽车出售，应缴纳车辆购置税。()
A.对
B.错
[判断题]甲公司于2020年向意大利的乙公司出售一处位于中国境内的房产，乙公司在意大利将房款支付给了甲公司在意大利的分支机构，就该笔转让所得，甲公司有义务向中国主管税务机关申报缴纳企业所得税。()
A.对
B.错
[判断题]财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。()
A.对
B.错
[判断题]对追索劳动报酬不超过当地月最低工资标准12个月金额的劳动争议所作出的劳动仲裁裁决，为终局裁决。()
A.对
B.错
[判断题]在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记增加数，不登记减少数。()
A.对
B.错
计算李某10月份工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。
A.(16000×10-5000×10-2700×10-1000×10-1000×10)×10％-2520=3780(元)
B.(16000×10-5000×10-1000×2×10-1000×10-2000×10)×10％-2520-1350=2130(元)
C.(16000×10-5000×10-2700×10-1000×10-2000×10)×10％-2520=2780(元)
D.(16000×10-5000×10-2700×10-1000×10-1000×10-2000×10)×10％-2520-1350=430(元)
李某取得的下列收入中，应并入居民个人综合所得计缴个人所得税的是()。
A.转让小轿车收入50000元
B.稿酬收入3000元
C.每月工资收入16000元
D.课酬收入4000元
计算李某3月份稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。
A.(3000-800)×70％×20％=308(元)
B.3000×20％=600(元)
C.(3000-800)×20％=440(元)
D.3000×70％×20％=420(元)
计算李某9月份课酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。
A.4000×20％=800(元)
B.(4000-800)×20％=640(元)
C.(4000-100-800)×20％=620(元)
D.(4000-100)×20％=780(元)
关于乙公司没有填写甲公司名称即将该支票交付，下列说法中，正确的是()。
A.甲公司名称是支票的必须记载事项
B.甲公司名称可以授权补记
C.该行为会导致支票无效
D.背书转让给丙公司前甲公司必须将自己的名称填入收款人栏
关于甲公司背书转让支票的行为，下列说法中，正确的是()。
A.甲公司未记载被背书人为丙公司，会导致背书行为无效
B.甲公司未记载被背书人为丙公司，丙公司可以自己记载，与甲公司记载效力等同
C.甲公司背书转让支票时在票据背面所做的记载，会导致背书行为无效
D.甲公司背书转让支票时在票据背面所做的记载不具有票据上的效力
下列关于该支票提示付款期限的表述中，正确的是()。
A.9月1日至9月10日
B.9月1日至9月30日
C.9月1日至10月31日
D.9月1日至1月31日
关于P银行拒绝付款并予以退票的行为，下列说法正确的是()。
A.P银行拒绝付款并予以退票的原因是甲公司签发了空头支票
B.P银行应当对出票人处以30000元的罚款
C.P银行应当对出票人处以1000元的罚款
D.丙公司有权要求乙公司支付12000元的赔偿金
甲商业银行M支行2020年第3季度取得的下列收入中，应按照“金融服务——直接收费金融服务”税目计缴增值税的是( )。
A.贷款利息收入6491．44万元
B.票据贴现利息收入874．5万元
C.资金结算服务费收入37．1万元
D.账户管理服务费收入12．72万元
乙公司向甲商业银行M支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是( )。
A.贷款服务
B.票据贴现服务
C.资金结算服务
D.账户管理服务
计算甲商业银行M支行2020年第3季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。
A.(6491．44+874．5)÷(1+6％)×6％=416．94(万元)
B.37．1×6％+12．72÷(1+6％)×6％=2．95(万元)
C.37．1÷(1+6％)×6％+874．5×6％=54．57(万元)
D.(6491．44+37．1)×6％=391．71(万元)
计算甲商业银行M支行2020年第3季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。
A.37．1÷(1+6％)×6％+12．72×6％=2．86(万元)
B.(37．1+12．72)÷(1+6％)×6％=2．82(万元)
C.(6491．44+37．1)÷(1+6％)×6％=369．54(万元)
D.874．5×6％+12．72÷(1+6％)×6％=53．19(万元)
