南开大学财务管理专业《税收理论与实务》作业及答案1

李某为某大厦提供照明电路安装，2006年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元。

A.5840

B.9040

C.10000

D.10500

本题答案：
B

下列各项中不能被认定为一般纳税人的是()。

A.年应税销售额200万元的个体工商户

B.年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业

C.年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司

D.年应税销售额在150万元以下，会计核算健全的商业企业

本题答案：
D

王工程师将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区，同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为()。

A.7640元

B.3360元

C.3866元

D.9200元

本题答案：
B

个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在()缴纳。

A.加工地

B.委托方所在地

C.个体工商户所在地

D.双方协商

本题答案：
B

下述业务不属于营业税的征税范畴的是()。

A.境内提供出国咨询劳务

B.境内保险机构为出口货物提供保险

C.境外保险机构为境内物品提供保险

D.境内企业境内组织旅客出境游

本题答案：
B

2008年1月1日起实施的中华人民共和国企业所得税的税率为()。

A.33%

B.25%

C.15%

D.30%

本题答案：
B

按照房产租金的收入计算房产税所适用税率()。

A.12%

B.1.2%

C.10%

D.5%

本题答案：
A

下列()属于增值税的纳税人。

A.为本单位修理发生故障机器的职工

B.加工玉器的某个人独资企业

C.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司

D.进口货物的出口方

本题答案：
B

下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是()。

A.个人独资企业的生产经营所得

B.工资薪金所得

C.稿酬所得

D.劳务报酬所得

本题答案：
A

某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()。

A.265.125万

B.262.5万

C.261.50万

D.264.125万

本题答案：
B

纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的()计算扣除。

A.5%以内

B.10%

C.10%以内

D.20%以内

本题答案：
C

现行营业税暂行条例规定，免征营业税的项目是()。

A.托儿所的养育服务

B.私立医院提供的医疗服务

C.某考试培训公司的培训服务

D.个人转让著作权，免征营业税

本题答案：
A

土地增值税的税率形式是()。

A.全额累进税率

B.超额累进税率

C.超倍累进税率

D.超率累进税率

本题答案：
D

外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的()。计算扣除外购消费品已纳税款。

A.当期购进数

B.当期领用数

C.期初库存数

D.上期结存数

本题答案：
B

下列项目中，属于劳务报酬所得的是()。

A.发表论文取得的报酬

B.提供著作的版权而取得的报酬

C.员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬

D.出租房屋取得的收入

本题答案：
D

某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额1200万元，则适用税率和速算扣除数为()。

A.30%

B.5%

C.15%

D.35%