天津大学财务管理专业《税收理论与实务》作业及答案4
根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得在计算应纳税所得额时,采用定额与定率相结合扣除费用的是()。
A.偶然所得
B.工资薪金所得
C.个体工商户的生产、经营所得
D.劳务报酬所得
本题答案:
D
根据企业所得税法律制度的规定,下列税金在计算企业应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的是()。
A.土地增值税
B.城市维护建设税
C.允许抵扣的增值税
D.消费税
本题答案:
C
下列各项中,不属于纳税人、扣缴义务人的权利的是()。
A.纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利
B.纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务人员的违法违纪行为
C.要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的税收违法行为保密
D.要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私保密
本题答案:
C
个人转让已购经济适用房在转让前实际发生的装修费用,可在房屋原值一定比例内扣除,该比例为()。
A.5%
B.20%
C.15%
D.10%
本题答案:
C
某服装厂为增值税一般纳税人。2017年11月,销售服装开具增值税专用发票,取得不含税销售额170.9万元;销售服装开具增值税普通发票,取得含税销售额120万元。该服装厂当月增值税销项税额为()。
A.49.9万元
B.54.4万元
C.46.5万元
D.51.6万元
本题答案:
C
某旧货经营单位(增值税小规模纳税人)2017年2月销售旧货共取得含税销售收入50000元,销售自己使用过的固定资产共取得含税销售收入20000元,该单位未放弃减税,该单位本月应缴纳增值税()。
A.1359.22元
B.1372.55元
C.2038.83元
D.3876.86元
本题答案:
A
根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不征收消费税的是()。
A.礼花弹
B.炮竹
C.组合烟花
D.体育上用的发令纸
本题答案:
D
某演员应邀拍电视片获得酬金3万元,组织者代扣代缴了4800元的个人所得税。()
A.正确
B.错误
本题答案:
B
根据个人所得税法律制度的规定,下列收入中,属于工资薪金所得项目的有()。
A.独生子女补贴
B.劳动分红
C.投资分红
D.托儿补助费
本题答案:
B
李某出版一部小说取得稿酬80000元,从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某捐赠税前扣除的比例是()。
A.12%
B.20%
C.15%
D.30%
本题答案:
D
一部新法实施后,对新法实施之前人们的行为不得适用新法,而只能沿用旧法,这体现了税法适用原则中的()。
A.特别法优于普通法原则
B.法律不溯及既往原则
C.实体从旧、程序从新原则
D.新法优于旧法原则
本题答案:
B
某外籍专家在我国境内工作,月工资为10000元人民币,则其每月应纳个人所得税税额为()。
A.825元
B.1465元
C.1600元
D.1225元
本题答案:
A
关税的计征方法有从价计征,从量计征,复合计征和滑准税。()
A.正确
B.错误
本题答案:
A
增值税一般纳税人进口应税消费品,下列组成计税价格公式不正确的是()。
A.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
B.组成计税价格=关税完税价格×(1+关税税率)÷(1+消费税税率)
C.组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)
D.组成计税价格=关税完税价格×(1+关税税率)÷(1-消费税税率)
本题答案:
B
根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中,计算应纳个人所得税时允许税前扣除费用的是()。
A.股息所得
B.财产租赁所得
C.红利所得
D.彩票中奖所得
本题答案:
B
下列属于地方税务局系统负责征收和管理的税种是()。
A.房产税
B.车辆购置税
C.消费税
D.关税
甲汽车专卖店购入小汽车(非新能源与节约能源车辆)12辆,下列行为中,应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆购置税的是()。
A.将其中2辆作为经理的专门用车
B.库存3辆未售出
C.将其中一辆赠送给乙企业
D.将其中6辆销售给客户
下列项目中,进口时从量计征消费税的是()。
A.高档化妆品
B.高档手表
C.啤酒
D.红酒
扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起(),到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税。
A.7日后
B.5日后
C.5日内
D.7日内
根据增值税法律制度的规定,以下关于增值税纳税地点的表述中,错误的是()。
A.固定业户在其机构所在地或居住地申报纳税
B.进口货物向报关地海关申报纳税
C.非固定业户在其居住地或机构所在地申报纳税
D.总机构和分支机构不在同一县(市)的,分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
根据个人所得税法律制度的规定,下列项目中,不属于工资薪金所得应税项目的是()。
A.外聘讲学所得
B.特殊工种补助
C.奖金
D.加班费
增值税一般纳税人购进的旅客运输服务可以抵扣进项税额。()
A.正确
B.错误
根据增值税法律制度的规定,一般纳税人销售不动产时适用的税率是()。
A.11%
B.6%
C.13%
D.17%
下列税种中,属于中央政府与地方政府共享收入的是()。
A.消费税
B.关税
C.个人所得税
D.土地增值税
根据消费税法律规定,下列各项中,不属于消费税纳税义务人的是()。
A.鞭炮批发商
B.高档化妆品进口商
C.钻石零售商
D.卷烟生产商
根据企业所得税法律制度的规定,下列各种中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。
A.税收滞纳金
B.向投资者支付的股息
C.违法经营的行政罚款
D.违反合同的违约金
根据“营改增”试点相关规定,下列各项中适用增值税税率为11%的是()。
A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用
B.商务辅助服务
C.市场调查服务
D.娱乐服务
某广告公司(小规模纳税人)2017年3月发生销售额(不含税,下同)62万元,另因发生服务中止而退还给服务接收方销售额15万元,则该广告公司3月应纳增值额()。
A.1.54万元
B.1.41万元
C.1.37万元
D.1.86万元
甲企业在2017年3月签订合同,在4月将一台设备租给乙企业,合同约定租期2年,规定4月出租时预收一年的租金合计12万元,则甲企业下列做法符合增值税相关规定的是()。
A.3月开始发生纳税义务,按照1万元/月的收入标准按月计算缴纳增值税
B.3月发生纳税义务,对12万元预收款计算增值税
C.4月发生纳税义务,对12万元预收款计算增值税
D.4月开始发生纳税义务,按照1万元/月的收入标准按月计算缴纳增值税
对税收法律关系中纳税主体的确定,我国采用的是()。
A.属地原则
B.属人原则
C.属地兼属人原则
D.综合分类原则
根据个人所得税法律制度的规定,个人所得税工薪费用基本减除标准为()。
A.4800元
B.5000元
C.2000元
D.3500元
根据增值税的有关规定,下列说法中,正确的是()。
A.企业采取以物易物方式销售货物的,双方都应作购销处理,以各自发出的货物核算销售额
B.企业销售货物发生销售折扣的,按折扣后的销售额征收增值税
C.商场采取以旧换新方式销售冰箱的,按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额
D.企业采取还本销售方式销售货物,实际上是一种融资行为,不征收增值税
农产品收购发票可以作为增值税进项税额抵扣凭证。()
A.正确
B.错误
某生产企业为增值税小规模纳税人,2017年3月对部分资产盘点后进行处理:销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得含税收入82400元;销售使用过的小汽车一辆,取得含税收入72100元。已知纳税人未放弃减税优惠,该企业上述业务应缴增值税税额为()。
A.4500元
B.2400元
C.3800元
D.3773.08元
下列各项原则中,属于税法基本原则的核心的是()。
A.税收效率原则
B.实质课税原则
C.税收公平原则
D.税收法定原则
增值税一般纳税人购进的贷款服务不得抵扣进项税额。()
A.正确
B.错误
某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元(被认定为偏低价格)的单价销售给甲、乙、丙各100件,则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为()。
A.3000元
B.3150元
C.2600元
D.3300元
根据船舶吨税法律制度的规定,船舶吨税的征收管理机关是()。
A.国税局
B.海关
C.地方税务局
D.海事局
根据个人所得税法律制度的规定,合伙企业的投资者李某以企业资金为其本人购买汽车和住房,该财产购置支出应按()计征个人所得税。
A.个体工商户的生产经营所得
B.工资薪金所得
C.承包转包所得
D.利息股息红利所得
根据增值税法律制度的规定,采取委托银行收款方式销售货物,增值税纳税义务发生时间为收到销售款的当天。()
A.正确
B.错误