北京理工大学会计学专业《财务会计》作业及答案1
甲公司2019年度实现利润总额为3500万元，所得税税率为25%。2019年6月购入一台设备，原值为100万元，按5年采用双倍余额递减法计提折旧，税法规定该类设备应采用直线法计提折旧，使用期限为10年，预计无残值。2019年12月甲公司被税务局罚款3万元，超标的业务招待费6万元。
本题答案：
(1)固定资产2019年会计上计提折旧 2/5*100/2=20(万元); 账面价值 100-20=80(万元); 固定资产2019年税法上计提折旧 100/10=10(万元); 计税价值 100-10=90(万元); 形成的递延所得税资产 (90-80)*25%=2.5(万元); 税务局罚款不得抵扣，形成永久性差异，调增3万元; 超标的业务招待费不得抵扣，不产生暂时性差异，调增6万元; 当期应纳税所得额 3500+3+6=3509(万元); 应交所得税 3509*25%=877.25(万元); 所得税费用877.25-2.5=874.75(万元)
(2)借：递延所得税资产 25000; 所得税费用 8747500; 贷：应交税费-应交所得税 87725002
(1)固定资产2019年会计上计提折旧 2/5*100/2=20(万元); 账面价值 100-20=80(万元); 固定资产2019年税法上计提折旧 100/10=10(万元); 计税价值 100-10=90(万元); 形成的递延所得税资产 (90-80)*25%=2.5(万元); 税务局罚款不得抵扣，形成永久性差异，调增3万元; 超标的业务招待费不得抵扣，不产生暂时性差异，调增6万元; 当期应纳税所得额 3500+3+6=3509(万元); 应交所得税 3509*25%=877.25(万元); 所得税费用877.25-2.5=874.75(万元)
(2)借：递延所得税资产 25000; 所得税费用 8747500; 贷：应交税费-应交所得税 87725002
学术界常有关于资产负债表和利润表哪个更重要的争论。你怎么看待这个问题?
本题答案：
我认为比起资产负债表，利润表更重要。利润表为会计重要财务报表之一，又称为动态报表。利润表主要计算及显示公司的盈利状况。反映的是一个期间会计主体经营活动成果的变动。利润表更为重要表现在其作用上。
(1)有利于分析企业的经营成果和获利能力经营成果是一定期间的营业收益扣除相关的费用后的余额，体现着企业财富增长的规模。获利能力是一个相对指标，是企业运用一定的经济资源获取经营成果的能力，如投资报酬率、资金利润率等。利润表直接揭示了企业一定会计期间经营成果的形成，而获利能力的信息，则是根据利润表和其他财务报表资料计算取得。
(2)有助于考核企业管理人员的经营业绩利润表中提供的盈利方面的信息，是一项综合性的信息，它既是企业在生产、经营、理财、投资等各项活动中管理效率和效益的直接表现，又是生产经营过程中投入与产出对比的结果;它既是各部门制定工作的参考，又是考核各部门计划执行结果的重要依据。
(3)有助于预测企业未来利润和现金流量利润表提供了对于过去经营活动的客观记录和历史反映，有助于财务报表的使用者更好地判断企业未来的利润状况和现金流量。
(4)有助于企业管理人员的未来决策利润表综合反映了企业一定会计期间的营业收入、营业成本以及期间费用，披露了利润组成的各大要素，企业管理当局通过分析利润的增减变化，可以寻求其变动的根本原因，以便在管理方面揭露矛盾、找出差距，明确今后的工作重点，作出正确的决策。
我认为比起资产负债表，利润表更重要。利润表为会计重要财务报表之一，又称为动态报表。利润表主要计算及显示公司的盈利状况。反映的是一个期间会计主体经营活动成果的变动。利润表更为重要表现在其作用上。
(1)有利于分析企业的经营成果和获利能力经营成果是一定期间的营业收益扣除相关的费用后的余额，体现着企业财富增长的规模。获利能力是一个相对指标，是企业运用一定的经济资源获取经营成果的能力，如投资报酬率、资金利润率等。利润表直接揭示了企业一定会计期间经营成果的形成，而获利能力的信息，则是根据利润表和其他财务报表资料计算取得。
(2)有助于考核企业管理人员的经营业绩利润表中提供的盈利方面的信息，是一项综合性的信息，它既是企业在生产、经营、理财、投资等各项活动中管理效率和效益的直接表现，又是生产经营过程中投入与产出对比的结果;它既是各部门制定工作的参考，又是考核各部门计划执行结果的重要依据。
(3)有助于预测企业未来利润和现金流量利润表提供了对于过去经营活动的客观记录和历史反映，有助于财务报表的使用者更好地判断企业未来的利润状况和现金流量。
(4)有助于企业管理人员的未来决策利润表综合反映了企业一定会计期间的营业收入、营业成本以及期间费用，披露了利润组成的各大要素，企业管理当局通过分析利润的增减变化，可以寻求其变动的根本原因，以便在管理方面揭露矛盾、找出差距，明确今后的工作重点，作出正确的决策。