【2018年真题】甲公司为增值税一般钠税人,主要从事玩具生产和销售业务。2017年6月10有关经营情况如下：
  (1)购进生产用原材料,取得增值税专用发票注明税额27200元,另支付运输费,取得增值税专用发票注明税额1650元。
  (2)购进生产用小工具,取得增值税普通发票注明税额2210元。
  (3)采取预收货款方式销售拼装玩具。6月2日与客户签订销售合同，6月5日预收全部货款，6月22日发出货物物,6月24日客户收到货物。
  (4)销售电动玩具取得含税销售额374400元,销售未使用的原材料取得含税销售额46800元。
  (5)受托加工玩具,取得含税加工费58500元。
  (6)提供玩具设计服务,取得含税销售额31800元。
  (7)无偿赠送一批生产成本为5000元的毛绒玩具给儿童福利院,该批毛绒玩具的含税销售价格9360元。
  (8)上期留抵增值税税额为1190元。
  已知：销售货物增值税税率为16%,提供加工劳务增值税税率为16%，提供设计服装增值税税率为6%；取得的增值税专用发票已通过税务机关认证
  要求：根据上述资科,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.甲公司的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是（）。
A.上期留抵增值税税额1190元
B.支付运输费的进项税额1650元
C.购进生产用原材料的进项税额27200元
D.购进生产用小工具的进项税额2210元
2.甲公司当月采取预收货款方式销售拼装玩具,其增值税纳税义务发生时间是（）。
A.6月5日
B.6月2日
C.6月22日
D.6月24日
3.计算甲公司当月下列业务增值税销项税额的算式中,正确的是（）。
A.提供玩具设计服务的销项税额=31800×6%=1 908元
B.受托加工玩具的销项税额=58500÷（1+16%）×16%=8068.96元
C.销售电动玩具的销项税额=374400÷（1+16%）×16%=51 641.37元
D.销售未使用的原材料的销项税额=46800×16%=7488元
4.计算甲公司当月无偿赠送儿童福利院毛绒玩具增值税销项税额的下列算是中，正确的是（）。
A.9360÷（1+16%）×16%-5000×16%=491.03元
B.9360÷（1+16%）×16%=1291.03元
C.（9360-5000）×16%=697.6元
D.5000×16%=800元

某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（　）。（2017年）

A、借：应交税费——未交增值税　　　　100000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000

B、借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000　　贷：应交税费——未交增值税　　100000

C、借：应交税费——未交增值税　　　　100000　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000

D、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000　贷：应交税费——未交增值税　　100000

关于一般纳税人月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理,下列表述中正确的有（　）。

• A、月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目

• B、月度终了，企业应当将当月预交的增值税金额自“预交增值税”明细科目转入“增值税留抵税额”明细科目

• C、对于当月应交未交的增值税，企业应借记“应交税费—应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费—未交增值税”科目

• D、对于当月多交的增值税，企业应借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记“应交税费一应交增值税（转出多交增值税）”科目

计算进口设备增值税的公式正确的是（)。
A．进口设备增值税；到岸价X增值税税率
B．进口设备增值税＝FOBX增值税税率
C．进口设备增值税=（FOB+国际运费)×增值税税率
D．进口设备增值税=（FOB+国际运费+运费保险费+关税+消费税)×增值税税率

A.借：应交税费——未交增值税 100000 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 100000

B.借：应交税费——未交增值税 400000 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 400000

C.借：应交税费——应交增值税（进项税额） -100000 贷：应交税费——未交增值税 -100000

D.借：应交税费——应交增值税（进项税额） -400000 贷：应交税费——未交增值税 -400000

甲公司为增值税一般纳税人，当月进项税额为200000元，销项税额为500000元，已经预缴的增值税税额为400000元，则月末甲公司的会计处理为()。

• A借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）300000贷：应交税费一未交增值税300000

• B借：应交税费一未交增值税100000贷：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）100000

• C借：应交税费一应交增值税（转出多交增值税）300000贷：应交税费一未交增值税300000

• D借：应交税费一束交增值税100000贷：应交税费一应交增值税（转出多交增值税）100000