某服装公司为增值税一般纳税人。2006年10月份从国外进口一批服装面料,海关审定的完税价格为50万元,该批服装布料分别按5%和17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税,并取得了相关完税凭证。
该批服装布料当月加工成服装后全部在国内销售,取得销售收入100万元(不含增值税),同时支付运输费3万元(取得运费发票)。
已知:该公司适用的增值税税率为17%。
要求:
(1)计算该公司当月进口服装布料应缴纳的增值税税额。
(2)计算该公司当月允许抵扣的增值税进项税额。
(3)计算该公司当月销售服装应缴纳的增值税税额。
增值税一般纳税人期末终了,结转本期应交未交增值税的会计分录为()。
A、借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费—未交增值税
B、借:应交税费—未交增值税贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
C、借:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)贷:应交税费—未交增值税
D、借:应交税费—未交增值税贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)
增值税一般纳税人期末终了,结转本期多交增值税的会计分录为()。
A、借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费—未交增值税
B、借:应交税费—未交增值税贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
C、借:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)贷:应交税费—未交增值税
D、借:应交税费—未交增值税贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)
A.月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目
B.月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“增值税留抵税额”明细科目
C.对于当月应交未交的增值税,企业应借记“应交税费一应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税费一未交增值税”科目
D.对于当月多交的增值税,企业应借记“应交税费一未交增值税”科目,贷记“应交税费一应交增值税(转出多交增值税)”科目
关于一般纳税人月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理,下列表述中正确的有()。
A、月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目
B、月度终了,企业应当将当月预交的增值税金额自“预交增值税”明细科目转入“增值税留抵税额”明细科目
C、对于当月应交未交的增值税,企业应借记“应交税费—应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税费—未交增值税”科目
D、对于当月多交的增值税,企业应借记“应交税费—未交增值税”科目,贷记“应交税费一应交增值税(转出多交增值税)”科目