题目

某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人,2012年3月发生下列业务:  (1)外购材料一批用于生产小电器,取得增值税专用发票,注明价款10000元,增值税1700元;外购一台生产设备,取得增值税专用发票,注明价款30000元,增值税5100元;  (2)委托外贸企业进口一批塑料材料,关税完税价格15000元,关税税率6%,支付了相关税费后将材料运回企业,海关填发了进口增值税专用缴款书;  (3)销售50件自产A型小电器,取得含税收入12360元:  (4)将2件自产A型小电器无偿赠送客户试用;  (5)将使用过的一批包装物出售,取得含税收入2472元:  (6)将使用过的一台设备出售,原值40000元,含税售价15450元。  要求计算:  (1)该企业进口塑料材料应缴纳的进口增值税;  (2)该企业出售包装物应缴纳的增值税;  (3)该企业出售设备应缴纳的增值税;  (4)该企业当月应向主管税务机关缴纳的增值税合计数。

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甲公司为增值税一般纳税人,当月进项税额为200000元,销项税额为500000元,已经预缴的增值税税额为400000元,则月末甲公司的会计处理为(  )。A:借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)    300000贷:应交税费—未交增值税          300000
B:借:应交税费—未交增值税            100000贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)  100000
C:借:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)    300000贷:应交税费—未交增值税          300000
D:借:应交税费—未交增值税            100000贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)   100000

月度终了,对于当月应交未交的增值税,借记()科目,贷记()科目。

A、应交增值税—未交税金;应交增值税—应交税金(转出未交增值税)

B、应交增值税—应交税金(转出未交增值税);应交增值税—未交税金

C、应交增值税—未交税金;应交增值税—应交税金(转出多交增值税)

D、应交增值税—应交税金(转出多交增值税);应交增值税—未交税金

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