甲木业制造有限责任公司(以下简称甲公司)是增值税一般纳税人,从事实木地板的生产、销售,同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。 (一)相关资料 2018年8月,甲公司发生下列业务: (1)购进油漆、修理零备件一批,取得增值税专用发票上注明的价款为50万元,税额8万元。 (2)购入原木,取得增值税专用发票上注明的价款为200万元,于当月全部领用加工实木地板。 (3)将橡木加工成A型实木地板,本月销售取得含税销售额81.2万元,将部分橡木做成工艺品进行销售,取得含税销售额52.2万元。 (4)销售自产B型实木地板4.5万平方米,不含税销售额为每平方米280元,开具增值税专用发票;另外收取包装费11.6万元,开具普通发票。 (5)将自产C型实木地板0.1万平方米用于本公司职工食堂装修,成本为5.43万元,C型实木地板没有同类销售价格;将自产的D型实木板0.2万平方米无偿提供给某房地产公司,用于装修该房地产公司的样板间供客户参观,D型实木地板的成本为18万元,市场销售价为每平方米160万(不含增值税额)。 已知:实木地板成本利润率均为5%;相关发票已经主管税务机关认证;实木地板增值税税率为16%。 (二)甲公司财务人员计算申报缴纳增值税情况: (1)当期进项税额=8+20=28(万元)。 (2)当期销项税额=81.2÷(1+16%)×16%+52.2÷(1+16%)×16%+4.5×280×16%+11.6÷(1+16%)×16%=221.6(万元)。 要求: 根据上述内容和相关税收法律制度的规定,回答下列问题(涉及计算的,列出计算过程,计算结果保留到小数点后两位;计算单位:万元): (1)甲公司财务人员在申报纳税时存在哪些不合法之处,并说明理由; (2)计算甲公司当期增值税额。[2012年真题改编]
实木复合地板可分为三层复合实木地板、多层复合实木地板、细木工板复合实木地板。
1、正确2、错误实木复合地板可分为三层复合实木地板、多层复合实木地板、细木工板复合实木地板。
为了节约木材资源、保护生态环境,我国将实木地板纳入消费税的征收范围。从价格机制看,上述做法之所以能够节约木材资源,是因为征收消费税会导致( )。
A、实木地板销售价格提高,使生产企业增加实木地板的供给量
B、实木地板销售价格提高,使消费者减少对实木地板的需求量
C、实木地板销售价格降低,使生产企业减少实木地板的供给量
D、实木地板销售价格降低,使消费者减少对实木地板的需求量